最近，一些英国站卖家们陆续接到了一通关于VAT的通知电话。目前亚马逊内部人士和知名的VAT税务专家已确认了这条通知，英国站的卖家可要注意了：要想不被亚马逊关闭账号，必须填VAT税号。虽然这是硬性要求，但是具体时间并没有通知。

首先我们先来看看英国VAT事件的背景。

VAT事件背景

早在四月份亚马逊就开始了行动，对于税号进行了抽查，有未注册VAT或注册之后未把VAT号码上传到亚马逊后台，亚马逊一律关闭了账号！

目前英国站都要求卖家提交VAT信息，新卖家必须注册，以前的卖家则需要提交，虽然具体时间并没有通知但这次关于是否要注册VAT已经是板上钉钉的事儿了。

FBA与自发货都需要填写VAT税号

FBA : 如果你将储存在英国的商品销售给欧洲买家，那么你需要立即在英国注册增值税。

自发货：此外，如果你向其他欧洲国家/地区的个人销售商品，你可能还需要在这些国家/地区注册增值税。收取的增值税必须通过增值税申报缴纳给相关的税务机构。

总归一句：今年，随着英国卖家的增长，HMRC（英国税务局）对亚马逊的监控更加严格。四月份只是抽查部分卖家，这次来真的，全员要求必须填VAT税号！无论是FBA还是自发货。

自发货的卖家千万不要抱着侥幸心理，自发货到了一定的金额要提供VAT税号在所难免，为了账号能长期发展的，这些注定都是绕不过去的一步，卖家又何必一拖再拖，拿自己的账号以身犯险呢？

既然VAT增值税这么重要，可能给卖家带来封号的危险，我们一起来详细的了解下它。

什么是英国VAT增值税?

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，它适用于在英国境内产生的进口，商业交易以及服务行为。VAT增值税(Value Added Tax)适用于Amazon, eBay所有使用海外仓储的卖家们，因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。

VAT是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也指货物的利润税。当货物进入英国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税（IMPORT VAT），再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。

如果你的产品使用英国本地仓储进行发货，就属于英国的VAT增值税应缴范畴，例如亚马逊的FBA订单，海外仓发货订单。所以建议你尽早找到解决方案注册VAT号码并申报和缴纳税款，可以合法地使用英国本地仓储发货和销售。

VAT增值税的税率是多少？

VAT增值税有三种税率：
20%的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）
5%的低税率（比如家庭用电或者汽油等）
0%的税率（适用于极个别情况）

其他欧盟国的税率

德国：19%

法国：20%

意大利：22%

西班牙：21%

怎样计算VAT税率？

●进口税

进口税= 进口增值税（IMPORT  VAT）+关税 (IMPORT DUTY)

●进口增值税

进口增值税IMPORT VAT =（申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20%

●关税

关税DUTY = 申报货值 X 产品税率 (不同产品，按不同税率计算)

●销售增值税

销售增值税（SALES VAT ）= 税后销售价格 / 6 （上缴的售后税，为售价的 1/6）

注：VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准 VAT税率 20%计。

例如：

某款手机壳成本100元，亚马逊卖200元。进货100件发到英国，头程运费总共800。货物总成本（申报价格）为10000元，这个季度内，你卖出了此款产品90件，当季你需要缴纳VAT多少？

解：

关税= 申报货值 X 产品税率 = 10000 * 7 %（按照7%的手机壳算） = 700 元

进口VAT=（申报货值 + 头程运费 + 关税） * 20% =（10000 + 800 + 700）* 20%= 2300元

销售VAT= 最终销售额/6 = （90 * 200）/ 6 = 18000 /6 = 3000 元

※由于进口VAT可以退回，当季你真正需要缴纳的VAT为：

销售VAT– 进口VAT = 3000 – 2300 = 700元

如何缴纳VAT增值税?

以英国为例，您需要先注册一个增值税VAT账号，才能缴纳增值税税费。增值税VAT号码是唯一的，您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税，您也不能使用提供海外仓储服务的公司或其他个人提供的VAT号码作为自己的增值税账号.

如何注册VAT账号？

1）非英国注册公司或个人以及英国当地的个人或者公司都可以办理，一般中国卖家主要是以非英国注册公司或个人名义办理，如果是英国当地个人/公司需要提供个人信息以及NI号码
2）一般是4-6周可以注册完成，最快有3周左右拿到的。注册VAT可以赠送EORI，EORI是欧盟通用的清关登记号，用于清关使用。

对英国VAT的概述有了大致的了解后，我们再来看看与之相关的问题，也是卖家们可能会问的问题。

英国VAT相关FAQ

Q:我是否应当补缴在VAT注册之前应当缴纳的VAT增值税?
A:在你注册英国VAT时，你应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息，并在英国税务部门要求时，及时向英国税务部门缴纳VAT注册之前符合其VAT增值税规定的应税税额。

假如你新成立一个独立的法人实体或以其他独立的身份，而重新进行英国VAT增值税应税销售，即使你以此新法人/身份注册了英国的VAT并因而没有被英国税务部门立即要求补缴VAT增值税款，你仍有可能在之后被英国税务机关调查并被要求补缴相应税款乃至课以其他处罚及/或强制措施。

Q:欧洲站点五国都需要注册吗？

A:根据欧洲远程销售法，卖家从英国FBA发货，只要不超过临界值，都可以用英国VAT申报。德国累积12个月销售额不超过10万欧元，法国、西班牙和意大利不超过3.5万欧元，即可一起在英国申报。所以卖家不需要一次性完成所有站点的VAT注册。

Q:VAT税多久交一次？

A:每个国家的缴税时间不同，英国一般是每个季度交一次；

Q:如果到12月1日没有英国VAT号码会有什么处罚措施？

A:如果到12月1日您依然不能提供自己的VAT号码，但仍然使用英国海外仓发货。您的海外仓的使用是不符合英国税法要求的，属于非法运营。

Q:注册VAT却不履行税务缴纳会有什么后果？
A:真实，及时，准确的税务申报至关重要。如果您故意延误，错误或虚假申报，都可能受到英国税务局HMRC包括货物查封，向eBay举报导致账号冻结，罚款在内等不同程度的处罚。

Q:是否可以使用其他公司的VAT号码？
A:每个增值税VAT号码都是唯一的，您应当提供自己拥有的真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人提供的VAT号码作为自己的增值税账号。

Q:VAT号码的有效性
A:每个增值税VAT号码都是唯一的，如果需要查询一个VAT号码的有效性，您可以访问以下链接，并选择相应的国家代码和VAT号码进行查询：
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

Q:错误申报，延误申报和虚假申报的风险
A:真实，及时，准确的税务申报至关重要。如果您故意延误，错误或虚假申报，都可能受到英国税务局HMRC包括罚款在内等不同程度的处罚。

Q:如果我是用同一个VAT号码在多个eBay或亚马逊账号上，会引起账号关联吗？
A:是的，如果您使用同一个VAT号码在多个账号上使用，eBay或亚马逊会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。

Q:eBay以后会禁止没有VAT号码的卖家继续使用英国海外仓储吗？
A:eBay理解很多使用英国海外仓储的卖家对英国的税务要求缺乏了解，所以eBay正在积极地帮助用户了解相应的英国税务和法律规则。您同时应当理解，eBay对于不遵守法律法规的帐户，有权采取相关限制等处罚措施。

Q:我能否使用朋友或其他人的VAT号码到我的eBay账号或产品信息中？
A:您不应该随意使用未授权的VAT号码在自己的账号或产品信息中，您应当合法的使用VAT号码，并履行相应的税务申报。

Q:如果有其他的卖家没有提供VAT号码或者使用您的VAT号码，可以举报吗？
A:是的，您可以举报给。平台会进行相关信息的核实并采取符合法律法规的措施。

除了英国以外，我还在法国，德国或其他欧洲站点刊登和销售产品，但都从英国仓储发货我可以使用我英国的VAT号码在其他国家站点吗？
可以。如果您同时从英国仓储销售和运送到其他欧盟国家，根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation)，您需要了解当地国家对于远程销售的免税额度规定。如果您到某个特定国家的销售额超过了该国远程销售免税金额的规定，您就需要向当地国家税务局咨询和注册当地国家的VAT号码。

当你要申请VAT的时候，请务必注意Amazon账号之前的销售额补税问题。

特别提示：

1.如果你是新的amazon账号，从来没有销售过，那么你正规申请VAT，正常报税就行。

2.如果你是老账号，以前有销售额的，那么建议你把之前的税补了（从2012年开始追溯），如果在23W以内可以按6.5%来补税。

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