2019卖家必看：VAT常见问题详细解答

tips：鉴于很多卖家朋友不太清楚欧洲税金缴纳时间，以免产生高额的罚金，现分享vat缴税时间给大家，大家存起来一下:德国缴费截止时间：10号之前；英国缴费截止时间：次月的7号（要提前2-3天，到账需要时间）；法国缴费截止时间：24号；意大利：16号（13号之前必须缴费）；西班牙：20号（16号之前必须缴费）

1. 卖家不缴纳增值税会产生什么后果？

卖家需要真实、及时、准确申报税务。如果故意延误、虚假或者错误申报，都可能存在以下的风险。

A）货物被查封

B）店铺被关闭

C）罚款

2. VAT申报周期是多长？

卖家需要在申报期间满后一个月内完成申报及缴纳税款工作。

A）第一个申报期

卖家在收到英国VAT号码之后，在HMRC的信件里会说明第一个申报期，卖家需要留意第一个申报期的时间。

一般而言，如果卖家在5月21日取得VAT号码，则第一个申报期则是5月21日-6月30日。卖家需要在6月1日-6月30日之间，把5月21日-6月30日的交易如实申报并缴纳相应的税款。

B）后续申报期

第一个申报期之后，则为正常的申报期，三个月为一个周期。

3. 是否可以使用其他企业的VAT号码？

每一个增值税VAT号码都是唯一的，每一个企业都应当申请真实有效的VAT号码。

4. 小规模的企业是否可以不注册VAT？

凡是从事跨国电子商务交易卖家，选择英国仓储服务，无论规模大小，都需要考虑英国VAT的影响，都要依法注册并按时申报缴纳VAT；

从平台的角度来看，2019年4月，亚马逊又要求法国、意大利、西班牙卖家在2019年6月30日前将其增值税税号上传至平台。因此，又确保店铺的安全性，无论企业规模大小，注册VAT都是确保万无一失的做法。

5. 注册了英国VAT，是否拥有在英国银行账户？

英国VAT注册后，申请人会获得英国VAT及英国 EORI海关号信息；

英国银行账号需要以英国公司身份才能开通，与税号并不关联。

6. 什么是EORI？

EORI（Economic Operator Registration and Identification），该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号， 卖家要以进口方的名义进口货物到英国，并在之后进行进口税（IMPROT VAT）的退税（仅对有VAT号的商家），就必须要向海关提交EORI号码。

7. VAT和EORI有什么关系？

VAT是增值税号码，通常入关需要EORI号码，如果经济实体已经拥有VAT号码，则要在海关激活成为EORI号码，通常为9位增值税号码前面加GB，后面加000。在没有VAT的情况下也可以申请EORI号码，但是需要和第一票货物的信息一起申请。

8. 如果公司名称更改，是否还可以使用已有的VAT税号？

A) 若只是更改了名称，公司证书代码不变，可继续使用该VAT号码。只需要提供新的公司名称以及营业执照，让代理通知英国税局进行信息修改即可。

B) 若是重新注册了新公司，公司证书代码已经改变，则需要注册新的VAT税号。

9. 注册VAT税号后，客户销售很低，每个季度零申报，是否有影响？是否可以不交税？

A）注册VAT后，即使没有销售额，也需要每季度定期做税务申报，可自行申报或选择代理代为申报；

B）没有销售额，当期也没有进口清关，做零申报；

C）没有销售额，当期有进口清关并产生进口税金单，非零申报，有退税；

D）有销售额，当期有进口清关并产生进口税金单，非零申报，进口税金单可抵扣。

进>销，有退税；进<销，需补缴抵扣多出的销售税；

E）有销售额，当期无进口清关，或有进口清关，但无进口税金单产生，做零申报，并缴纳销售税；

F）申报后需要缴纳一定税费，需要在申报回执下来后7个工作日内缴税完成。若延迟纳税，HMRC会在延迟起起按当期税额的3%计算日利息，超过30天后HMRC将出示法庭信件，后果严重则会对纳税人进行起诉。

10. 英国VAT能否在德国和法国等欧盟国家清关？

通常处理方法是货物从英国进口，转运至欧洲其他国家。以英国为基地发送货物到其他欧盟国家，分为以下两种情况：

A）货物转移

必须要在当地进行重复增值税务登记；

B）距离销售

销售行为在欧盟地区发生，可享受免税直发，但要参考不同国家限额。以德国为例，每年上限为100,000欧元。

11. 如若产品在英国，产品卖到了法国等其他国家，如何退VAT税以及如何缴纳？

是否在英国缴税，取决于产品是否在英国发出并卖出去。

如果产品是在英国销往法国，卖往法国的销售也是在英国申报，若卖往法国的销售额超过远程销售的限额，则需要在法国申请税号，进行缴税。

关于退税，如果季度税务申报的销项增值税比进项增值税少，则为净退税情况，可申请转回英国的银行账户或者税局提供支票。

12. 如果拥有VAT号码，未进行申报将会有什么后果？

对下次进关形成一定的风险；

如果税局反应速度快，将查封企业库存，追究法律责任。

13. 是否应当补缴VAT申请之前应当缴纳的VAT税？

在申请英国VAT时，应当向英国税务部门披露其所需的信息，并按照英国税务部门要求，及时向其缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应缴税税额。

举例子：某款手机壳成本100元，亚马逊卖200元。进货100件发到英国，头程运费总共800。货物总成本（申报价格）为10000元，这个季度内，你卖出了此款产品90件，当季你需要缴纳VAT多少？

解：

关税= 申报货值 X 产品税率 = 10000 * 7 %（按照7%的手机壳算） = 700 元

进口VAT=（申报货值 + 头程运费 + 关税） * 20% =（10000 + 800 + 700）* 20%= 2300元

销售VAT= 最终销售额/6 = （90 * 200）/ 6 = 18000 /6 = 3000 元

※由于进口VAT可以退回，当季你真正需要缴纳的VAT为：

销售VAT– 进口VAT = 3000 – 2300 = 700元（来源： 跨境之都）

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