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中国卖家须知!欧盟IOSS使用方式详解!

卖家每个月做IOSS申报时,根据税务申报清单核算缴纳VAT即可,不需要二次缴纳销售VAT。但是需要注册任一欧盟国家的VAT,以配合申请IOSS。

中国卖家须知!欧盟IOSS使用方式详解!

7月的到来也意味着欧盟的增值税新规正式生效了!位于欧盟的电商卖家、物流商,乃至平台和独立站都要受到不小的震荡,往后的运营模式、税务成本等也都将发生变化。眼下,IOSS成为了跨境电商卖家们重点关注的问题。

1.IOSS的定义

IOSS是Import One-Stop Shop的缩写,也就是进口一站式服务。根据欧盟税改,自2021年7月1日起,不超过22€的欧盟境外进口货物的增值税将被取消。因此,往后所有进口到欧盟的商品都要缴纳增值税。并且,如果卖家通过跨境电商平台向欧盟境内的买方销售货物,则该平台将被视为进行了销售,原则上需代缴增值税。

基于以上变动,也是从2021年7月1日起,卖家们可以注册并使用IOSS,来简化从非欧盟国家/地区远距离销售商品而进行的增值税申报和支付,不过增值税付款仅适用于价值150€以下的欧盟境外商品采购。对货值超过150欧元的进口货件,仍需同时缴纳增值税和关税。

2.中国跨境卖家如何注册及使用IOSS?

IOSS并非强制性项目,有无IOSS,区别在于清关报税流程、税务物流成本等方面。以下是IOSS的不同操作模式,卖家可以根据自身实际情况选择是否注册IOSS。

• 对于在亚马逊/eBay进行销售的中国卖家来说:

① 如果货物是从中国直发欧盟,并且货物价值小于150€,平台会提供IOSS,卖家就不用自己注册了。VAT也不需要注册,且不用缴纳进口VAT税费。而销售VAT平台会进行代扣代缴。

② 如果货物是从中国直发欧盟,但是货物价值大于150€,这类卖家不适用IOSS,建议使用海外仓。因为欧盟境外(例如中国)自发货配送至法国的B2C订单,且货件价值大于150€的商品销售将受到限制,买家无法下单此类商品。除法国外,其他国家则没有这个限制。

此类卖家需要缴纳进口VAT,一种方式是卖家委托物流公司清关时缴纳,这样做的后果是会增加额外的物流服务费成本;另一种是买家清关时缴纳,这样会影响买家的购物体验,降低签收率。两种方法都不需要注册VAT以及再缴纳销售VAT。

③ 如果货物是从FBA/海外仓发货,无论货物价值是多少,都不适用IOSS。在卖家自有VAT清关时交进口VAT税费和关税(可递延或日后抵扣、退税),销售VAT则由平台进行代扣代缴,并且卖家需要在有库存的国家注册VAT

• 对于独立站(直销)卖家来说:

① 如果货物是从中国直发欧盟,并且货物价值小于150€,有自行申请IOSS的话,进口VAT清关时不交。卖家每个月做IOSS申报时,根据税务申报清单核算缴纳VAT即可,不需要二次缴纳销售VAT。但是需要注册任一欧盟国家的VAT,以配合申请IOSS。

如果没有自行申请IOSS,则要缴纳进口VAT,委托物流公司清关时缴纳或者买家清关时交。无需单独缴纳销售VAT,也无需注册VAT税号。

② 如果货物是从中国直发欧盟,但是货物价值大于150€,则不适用IOSS,进口VAT缴纳方式也是要么委托物流公司,要么买家交,销售VAT则无需缴纳。

③ 海外仓发货的话,无论货物价值是多少,都不适合注册IOSS,在卖家自有VAT清关时缴纳进口VAT(可递延或日后抵扣、退税),销售VAT由卖家自行申报交税,并且需要在有库存的欧盟国家注册VAT。

现在欧盟增值税新规已经正式生效,还没有IOSS的卖家们一定要尽快联系合作的物流公司,确认其是否承接中国直发的小包。因为已经有部分的小包物流公司明确表示了在6月24日之后没有IOSS将不再承接小于150€且中国直发欧盟的包裹,如果卖家无法找到能够承接的物流公司,就需要赶紧申请IOSS,避免后续的销售受到影响。

即便有物流公司可以承接自发货包裹,卖家也只有两种方式缴纳进口VAT。如果委托物流公司清关交税,额外的手续费会比较高,商品利润就会降低;而如果由买家清关进口缴税,则有可能导致买家拒绝签收,如果商品被拒签退回国内,又将产生一笔额外的费用。

*注:对欧盟/非欧盟公司来说,以上都适用。

(编辑:江同)

以上内容属于作者个人观点,不代表雨果跨境立场!

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