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亚马逊欧洲代扣代缴政策常见问题

7月1日开始,亚马逊欧洲站将实行代扣代缴,按照商品的交易额扣除税款。一起来了解下亚马逊欧洲代扣代缴政策常见问题。

亚马逊欧洲代扣代缴政策常见问题

关务政策的变化形势

1、英国&欧盟之间增设海关边境

所有从英国发往欧盟国家以及从欧盟国家发往英国的商品都需要向海关申报。

2、英国脱欧后不能再与欧盟用同个EORI号清关

简单的说:VAT号码是用来交增值税的,EORI号是用来清关,卖家需要准备一个英国的EORI,一个欧盟EORI,欧盟任一国家的EORI号仍然在其他的欧盟国家通用。

申请好EORI号。EORI指的是在欧洲国家内凡是有经济活动,尤其是进出口生意的企业,必备的一个登记号。从2021年1月1日起,针对英国以及卖家打算运输商品的任何其他欧盟国家或地区,都将需要一个EORI号。

3、英国脱欧之后,卖家需要在英国和欧盟之间建立双库存

亚马逊FBA从2020年12月末开始就已经停止将货物在英国和欧盟之间派送。

卖家的商品通过FBA进行销售,如仅在欧盟境内有库存,那么英国买家无法查看并购买。

2021年英国VAT新规

关于“Postponed  VAT Accounting”(PVA),总结基本税点如下:

Q:什么是 “进口税延迟核算” (“Postponed  VAT Accounting”PVA)政策?

“进口税延迟核算” ,简称PVA,是针对英国脱欧后在英国注册VAT的商业主体出台进口税核算政策。即您无需在清关时先支付进口税(Import VAT),再抵扣。直接在季度申报时包括这方面数据即可。任何在英国注册VAT,并有进出口业务的生意主体都可以在2020年12月31日后选择使用。同时,卖家不需要额外进行申请。此项政策并非强制,您仍然可以选择之前货代代收进口税再抵扣的方式。但我们强烈建议您选择延迟核算方式。这对您运营现金流有益,对VAT申报来说也不会出现平台代扣代缴后大量从税局退税情况。

Q:谁可以使用“进口税延迟核算” 政策?

2021年1月1日起,如果公司/企业有注册英国VAT,有从英国以外的国家或地区进口货物,即可自主使用PVA,不需要向英国税局(HMRC)申请额外批准。

除例外规定必须使用PVA外,PVA 可选择使用,如果不选择PVA,需要在货物清关时就缴纳进口VAT。

进口货物要用于进口商公司自身贸易,在报关时要提供进口商自己的VAT和EORI注册号码。

Q:报关需要注意什么?

如自行报关,需按照海关提示在Customs Handling of Importand Export Freight (CHIEF) 或者Customs DeclarationService (CDS)下勾选相关选项。

如委托代理报关,需提供EORI和VAT号码给代理商,并明确告知代理商使用PVA的意愿。

Q:报关需要提供什么证明?

合规报关后,除例外情况,每月上旬将收到上月的进口VAT对账单( Postponed Import VAT Statements) ,该进口VAT对账单自公布之日起仅保留6个月,进口商需自行下载并留存电子记录。

进口商可以通过以下链接获取进口VAT对账单。https://www.gov.uk/guidance/get-your-postponed-import-vat-statement

以上仅适用于Great Britain地区,不适用Northern Ireland地区。

对于目前有注册VAT,有从英国境外进口货物的本地英国公司,VAT新政实际上是有利于企业的现金流的;因为不需要再在进关的时候就缴纳进口VAT(Import VAT)。可以推迟到后期做VAT申报的时候。

Q:如何选择使用 “进口税延迟核算” ?

卖家需要在清关时委托货代选择Postponed VAT accounting。

使用CHIEF 系统清关的顾客,在Box 8 (Header Consignee) 中填写卖家GB开头的EORI号。

如果有VRN的需填写在 Box 44h (Registered Consignee) 中。同时,在VAT Item Tax lines (SAD box 47e) 中选择 ‘G’ 做为您的支付方式代码(MOP: Method of Payment code)

使用CDS 系统清关的客户, 需要在Data Element 3/40抬头中填写VRN。

具体方法卖家可以联系货代和清关公司进行进一步咨询。

Q:海外电商低税率取消了吗?

英国低税率并没有取消;卖家仍然可以使用低税率,但是平台代扣是按照标准税率扣税,不做低税率计算。英国税局针对此项的回应是 “商家可以选择随时离开低税率计划” 。

如果您使用其他非代扣税金的电商平台或者自己的网站经营,还是按之前的方式正常申报,仍然可以在申报时按低税率计算并缴税。

Q:135英镑货值清关具体是什么政策?

这是英国海关对清关货物的新征税政策;从海外直接发给顾客的货值低于135英镑的货物,不收取进口关税。注意这是针每笔报关的总额。(可以看作一个包裹的货值)。

如果货品不是直接发给顾客,而是进入仓库储存再销售,则无论货值大小都需正常报关。或选择 “进口税延迟核算” 清关,或保持以前清关方式,先付进口税再抵扣方式清关。

(来源:出海记事本)

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