什么是VAT？如何在线注册VAT？

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1、 什么是VAT？

VAT是增值税( Value Added Tax )的简称，是欧盟国家应用的一种税制，是售后增值税，也是货物售价的利润税。增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收，由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收，并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。

举个例子，在中国从事经营活动需要向国家缴纳增值税。同样的VAT就是指在欧盟国家从事经营活动需要给当地缴纳的增值税。

VAT类似于一个企业缴税的编号（便于识别和区分）。最近几年当地税局对于跨境电商卖家VAT的审查尤为严格，且出台了相关法律来制约跨境卖家的偷税漏税行为。一般来说做跨境电商的都要用到VAT。

2、 哪种情况下要注册VAT税号？

（1）欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1W（14/15财年）。（2）非欧盟成员国的卖家，只要商品的最后一程投递是从欧盟发出的，如果要做FBA或海外仓，按规定都要注册VAT并缴纳的（比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家）。（3）从中国直邮的中国卖家，累计12个月销售额超过7万英镑，需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

只要符合以上任意一个条件，必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

3、 VAT申请流程介绍

以英国VAT申请流程为例，VAT申请可分为以下步骤：

（1）整理申请人证件等相关资料（营业执照，扫描件或高清照片；法人身份证或护照复印件；住址证明；店铺信息：店铺链接、公司名称）。

（2）资料无误社情递交给税务局，获批速度取决于英国税局的效率。

（3）下发VAT税号，税务局通知文件。

（4）下发纸质版VAT证书。

（5）协助绑定VAT账号。

4、 VAT注册方式（以英国VAT线上注册为例）

（1） 进入英国政府网站

https://link.zhihu.com/?target=https%3A//www.gov.uk/

（2） 点击Money and Tax，进入到英国税务局网站(HMRC)然后点击VAT。

（3） 在列表中找到VAT Registration。

（4） 进入下图中的注册页面。

（5） 点击Next之后需要创建一个Gateway账号，以后就是通过登录这账号来完成税务相关事项的。注意：一个账号只能用于一种税种。

（6） 创建Gateway账号只需简单填写姓名、eMail、密码等信息（姓名与VAT主体一致，法人姓名务必真实）

（7） 创建完毕，登录账号继续注册VAT，选择税务类型。

（8） 选择主体类型。

根据实际情况进行选择，个人注册选择Sole Proprietor，公司注册选择Corporate Body即可。

（9） 选择注册VAT原因。

（10）接下来提示申请VAT需要提供哪些信息资料，这里选择的是个人注册申请，所以要求的资料是对应个人的。

（11）继续注册，如实填写以下资料。

所填写的包括联系方式、住址、营业地址、经营范围，如实填写即可。

（12） 开始填写资料，第一项，About you。

勾选“I do not have a National Insurance number”，然后在下面选择China，在Tax identification number那行输入纳税编号。最后一框留空。

（13） 提供纳税编号的需要提供相关证明以及其他证件资料，包括：护照、驾照、身份证扫描件(三选一);贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)。

（14） 继续填写资料，家庭住址信息。

提示：每行有27个字符限制，尽量用拼音填写地址；省份可不写；邮编务必填写，可跟在城市后面。

（15）填写住址居住时间：Have you lived at this address for lessthan 3 years？

若在此住址居住少于3年，选择Yes，则需要提供上一个居住地址，建议如实填写，或者直接填写身份证上的地址。

（16）填写联系方式，电话号码注意加国际区号86。

（17） 经营活动详情填写，主体名称相当于店铺名称，可不填。

（18）经营地址，HMRC会以此为通邮地址，建议与住址一致。

确认地址属性，选择NO。

（19）确认VAT税务责任人。

HMRC不要求税务主体在英国境内有税务代表或代理，但若税务出现问题，如不申报、虚报，则有很大可能被强制要求指定税务代表，税务代表具有连带责任。

（20）确认商业联系方式，HRMC通过提供的信息联系有关申请事宜，建议与个人联系信息一致即可。

（21） 填写目前在英销售即VAT详情。

（22） 填写经营信息，注意不能包含标点符号。

（23） 行业类型，需要行业关键词，选择相关商业类型。

注意：若是申请Flat Rate Scheme，不同经营范围税率是不同的。如何申请，后文有提及。

（24） 继续确认信息

（25） 如实填写预计销售数据。

注意：这里可顺带勾选申请EORI号，EORI可用于进口VAT申报，后期可实现进口VAT抵扣销售VAT。

这里选择Yes，然后出现：

确认Yes申请EORI号码。

（26） 重要：加入Flat Rate VAT与Annual Accounting Scheme。

注意：使用固定税率年销售额不能超过£150,000，且无法进行进项或进口VAT抵扣。

（27） 确认固定税率申报信息。

确认固定税率计划实行日期。

（28）确认时间周期，缴款方式。

注意：Method of Payment留空就可以。缴税以后可以使用如P卡、WF等，也可电汇缴税。

（29）确认信息。

（30） 最后一步，上传相关证件照。

包括：护照、驾照、身份证扫描件(三选一)；贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)。

注意：完成注册后要注意留意HMRC的邮件，及查看挂号信箱，税局会邮件或邮寄通知相关资料补充等事宜。一般情况下，线上注册6周左右便可完成。注册通过后，税局会把VAT号码信息发送到电子邮箱及Gateway Account。

5、VAT计算方式

欧洲法律规定的增值税最低标准税率为15%，最低减征税率为 5%，但实际税率会依不同的欧洲国家/地区以及商品类型存在差异。目前欧洲七国（英德法意西波捷）的当前增值税标准税率如下：英国20%；德国19%；法国20%；西班牙21%；意大利22%；波兰23%；捷克20%；英国VAT的标准税率为20%，适用于大部分在英国销售的商品和服务，英国还有两个低税率，分别为5%和0%，仅适用于一些特定的商品或服务。

图文来源：

https://zhuanlan.zhihu.com/p/152112513

https://zhuanlan.zhihu.com/p/167877401

https://zhuanlan.zhihu.com/p/142292357

https://zhuanlan.zhihu.com/p/395509279

（来源：运营宝典小助手）