最近的美国政府部门比较激进,只要出现欠税或少缴的现象,就会立刻发送纸质信件通知,催促卖家们赶紧交税。
即使联邦或州的税务局步步紧逼,但卖家们不要轻易被「牵着鼻子走」。
尤其是对于首次收到欠税通知的卖家而言,不要放过这个能够减免甚至是免罚的机会。
01 什么情况下,可以减免罚款?
如果卖家没有按时提交纳税申报表,或是未按时缴纳欠税,则IRS会按照欠税的金额,追加罚款和滞纳金。
这些罚款总计可能会高达数千或数万美元,所以卖家们一定要重视税务合规。
不幸面临罚款的卖家们也无需担心,IRS提供了好几个能减免罚款的选择。
IRS首次减免
若过去几年里公司符合以下情形中的任意一种条件,那么可以试试首次减免计划。
情况1:个人独资的LLC因所得税未申报/支付而产生的罚款
- 在收到罚款的纳税年度之前的三年,已经按时提交税务申报表
- 在过去三年内,没有被IRS处罚过。如果有处罚,则该处罚需要是以首次减免以外的理由免除。
情况2:公司因违反薪资税存款而受到处罚
- 在过去的三年中,没有存在类似的处罚;即使有处罚且被豁免,则该次数不得大于4次。
- 雇主受到的处罚不能是因为故意逃避使用电子联邦税收支付系统,否则无法申请首次减免。
合理原因减免
出于「合理理由」和「善意行事」,IRS也可以减免一部分罚款。
一般情况下,因为未按时申报和交税而产生的罚款,需要卖家提供充足的证据,证明自己「已经采取了足够的措施,但仍未能按时报税/交税」。
像是影响报税/交税能力的严重疾病、火灾及自然灾害、直系亲属死亡或身患重病,等等,都属于IRS能够接受的理由。
法定例外罚款减免
在某些情况下,美国税法会提供减免罚款的规定。
例如税法颁布新规,规定某些残障或退休人士可免除少缴预估税的罚款,等等。
此外,因IRS的工作失误,导致他们误认为你没有报税、对你发出罚款信的,只要能证明自己在报税截止日前提交了纳税申报表,则该罚款可以免除。
利息减免
除了罚款,IRS还会对未缴纳的税款和罚款收取利息,并且这种利息会不断增长,直到缴纳全部的税款、罚款、利息为止。
未缴税款的利息通常不能免除,但如果是由于IRS导致的错误,则可以减少或豁免;
至于罚款的利息,如果罚款本身被豁免,则罚款的利息也无需缴纳。
02 如何申请罚款或利息减免?
在罚款信件上,IRS会告知申请罚款减免的途径。
通常,卖家可以通过拨打信件上的电话致电IRS,要求税收减免;
此外,提交843表格也可以寻求罚款或利息的豁免。
假如申请减免被驳回,卖家还可以在收到驳回信件开始的30天内,进一步提出上诉,要求IRS独立上诉办公室进行审查。
卖家也可以委托律师或注册会计师CPA,代表公司参加听证会。
如果仍对上诉结果不满,卖家可以选择向美国地方法院或联邦法院,提起正式诉讼。
但在提起正式诉讼前,卖家需要先把相关的税款、罚款、利息等结清。
(来源:艾凡咨询公众号)
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