免费参与·100+跨境活动
免费下载·4000+跨境资料
免费学习·2000+直播课程
免费加入·15万+卖家交流群
2024-11-06 20:27
最近的美国政府部门比较激进，只要出现欠税或少缴的现象，就会立刻发送纸质信件通知，催促卖家们赶紧交税。
即使联邦或州的税务局步步紧逼，但卖家们不要轻易被「牵着鼻子走」。
尤其是对于首次收到欠税通知的卖家而言，不要放过这个能够减免甚至是免罚的机会。
01 什么情况下，可以减免罚款？
如果卖家没有按时提交纳税申报表，或是未按时缴纳欠税，则IRS会按照欠税的金额，追加罚款和滞纳金。
这些罚款总计可能会高达数千或数万美元，所以卖家们一定要重视税务合规。
不幸面临罚款的卖家们也无需担心，IRS提供了好几个能减免罚款的选择。
IRS首次减免
若过去几年里公司符合以下情形中的任意一种条件，那么可以试试首次减免计划。
情况1：个人独资的LLC因所得税未申报/支付而产生的罚款
- 在收到罚款的纳税年度之前的三年，已经按时提交税务申报表
- 在过去三年内，没有被IRS处罚过。如果有处罚，则该处罚需要是以首次减免以外的理由免除。
情况2：公司因违反薪资税存款而受到处罚
- 在过去的三年中，没有存在类似的处罚；即使有处罚且被豁免，则该次数不得大于4次。
- 雇主受到的处罚不能是因为故意逃避使用电子联邦税收支付系统，否则无法申请首次减免。
合理原因减免
出于「合理理由」和「善意行事」，IRS也可以减免一部分罚款。
一般情况下，因为未按时申报和交税而产生的罚款，需要卖家提供充足的证据，证明自己「已经采取了足够的措施，但仍未能按时报税/交税」。
像是影响报税/交税能力的严重疾病、火灾及自然灾害、直系亲属死亡或身患重病，等等，都属于IRS能够接受的理由。
法定例外罚款减免
在某些情况下，美国税法会提供减免罚款的规定。
例如税法颁布新规，规定某些残障或退休人士可免除少缴预估税的罚款，等等。
此外，因IRS的工作失误，导致他们误认为你没有报税、对你发出罚款信的，只要能证明自己在报税截止日前提交了纳税申报表，则该罚款可以免除。
利息减免
除了罚款，IRS还会对未缴纳的税款和罚款收取利息，并且这种利息会不断增长，直到缴纳全部的税款、罚款、利息为止。
未缴税款的利息通常不能免除，但如果是由于IRS导致的错误，则可以减少或豁免；
至于罚款的利息，如果罚款本身被豁免，则罚款的利息也无需缴纳。
02 如何申请罚款或利息减免？
在罚款信件上，IRS会告知申请罚款减免的途径。
通常，卖家可以通过拨打信件上的电话致电IRS，要求税收减免；
此外，提交843表格也可以寻求罚款或利息的豁免。
假如申请减免被驳回，卖家还可以在收到驳回信件开始的30天内，进一步提出上诉，要求IRS独立上诉办公室进行审查。
卖家也可以委托律师或注册会计师CPA，代表公司参加听证会。
如果仍对上诉结果不满，卖家可以选择向美国地方法院或联邦法院，提起正式诉讼。
但在提起正式诉讼前，卖家需要先把相关的税款、罚款、利息等结清。
（来源：艾凡咨询公众号）
以上内容属作者个人观点，不代表雨果跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。
收录于以下专栏
