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2024-11-07 20:00
对于运营独立站的美区卖家而言，销售税合规的重要性不言而喻。
但销售税法规不仅「因州而异」，而且每年都会发生法规上的变化。
01 2025年，销售税可能会产生哪些变化？
首先，在对数字服务的销售税上，许多州可能会有新的政策。
销售税法最初是为有形的商品和个人财产所设计的。
但随着互联网的不断发展，SaaS软件、电子书、流媒体音乐等数字服务逐渐成为趋势，许多州开始着手准备更新税法，扩大销售税来源。
目前，共有32个州对SaaS征税，其中7个州仅在软件下载时才需征税。
从2024年7月1日起，佛蒙特州已经对能够远程访问的预编写软件征税；
内布拉斯加州和田纳西州已经提出「对数字广告征税」；向来对销售税态度激进的加州，也在最近通过了一项类似的法案。
而从明年起，伊利诺伊州、马萨诸塞州、纽约州和华盛顿特区，或许会对数据采集服务开征销售税。
其次，各州的市场促进者法案，可能会有新变化。
自从市场促进者法案实施以来，围绕销售税里的「市场促进者」，不同州有不同的定义。
像是加州就进一步扩大了对市场促进者的定义：任何对商品进行管理、销售、履约、支付或储存的企业，都属于市场促进者；而佛罗里达州也采取了类似的更改定义的措施。
随着法规和市场的变化，市场促进者的定义范围可能会越来越大，建议卖家们要留意自己管理的销售渠道是否属于市场促进者。
第三，销售税税率可能迎来新一轮调整。
面对通货膨胀和预算赤字，很多州的税务机关试图通过提高税率来应对。
仅在2024年，就有500个地方颁布了新的销售税率；
而在州层面，华盛顿特区和内布拉斯加州已经提出了提高州销售税率的法案。
此外，各州可能会重新启动评估生活必需品的税收，以及考虑收取零售配送费等。
像是明尼苏达州就开始在今年收取零售配送费，虽然它不属于销售税，但它主要是适用于需要支付销售税商品的配送。
纽约州也已经提出要收取零售配送费的立法，预计在2025年会有更多的州发布零售配送费政策。
最后，越来越多州考虑简化和统一销售税。
阿拉巴马在、亚利桑那州、科罗拉多州和路易斯安那州等，都允许地方自行管理销售税，这会导致一家公司可能要在一个州内，提交多份销售税申报表。
为了进一步降低纳税人的合规负担，科罗拉多州已经通过了简化销售税合规的相关法律，要求不使用科州官方的销售和使用税系统的地方城市，不得以经济关联的名义，向州外公司征收销售税。
02 面对变化，卖家们该如何应对？
无论政策如何变化，保持销售税合规是避免收到罚款信的唯一途径。
1. 收集数据
为了正确完成销售税申报，负责进行税务申报的人员需要收集许多不同的信息，包括销售日记账、应付账款日记账、固定资产分类帐等等。
2. 填写纳税申报表
对于在多个州有关联的卖家而言，各州的销售税申报准备工作可能会有所不同。
一般情况下，销售数据和采购数据是分开报告的，但在某些州可能会在同一份申报中的不同行内体现。
3. 如有通知信，记得及时回复
提交纳税申报表后，如果州税务局对表格内的数据有疑惑，会发送相关信件进行问询。
很多信件通知预留的响应时间其实很短，卖家要随时留意。
在收到信件后，建议卖家们尽快寻找注册会计师CPA或税务师进行处理，避免引发更进一步的税务稽查。
（来源：艾凡咨询公众号）
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