实用|法国VAT注册常见问题解析，一篇搞懂合规要点

“急！法国税号要怎么注册?”

“法国VAT税号突然失效，会有什么影响?”

“我的法国VAT申请很久了，为什么迟迟不下号？”

对法国站卖家来说，VAT合规是店铺运营的重要部分，但有的法国VAT税号注册很久都没下号，有的VAT税号又突然失效...

实际上，近年来法国税务局对中国跨境电商VAT税号的审核力度一再加强，各种税务改革接连出台，使得新税号的申请难度显著提升，老税号也面临失效风险...那么，卖家要如何应对呢？

一、了解法国VAT

1、什么情况下需要注册法国VAT?

对于跨境卖家来说，一般有如下情况需要注册VAT号：

1）使用了法国当地仓库（包括FBA仓库，第三方仓库，自建仓等）；

2）欧盟各国运送到到法国的年销售额超过远程销售限额（3.5万欧）；

3）在AMZ授权法国库存或获得法国增值税的退税；

4）其它，如在法国依法成立公司（按本地公司履行纳税义务）

2、注册法国VAT需要哪些资料？

①增值税退税代表授权书POA Credit VAT refund；

②财税代表授权书 Fiscal Representation；

③法国vat的申请表、地址证明等

④营业执照原件及翻译件（香港公司则需要BR，CR）

⑤法人身份证正反复印件或者护照以及翻译件

⑥店铺的基础信息以及对应销售数据

（仅供参考，具体以服务商要求为准）

3、法国VAT注册分为哪几步？

①财税代表签约，但中国卖家不能直接对接法国财税代理，只能通过间接的税代来安排；

②按照要求提供注册VAT的资料给法国的财税代表；

③财税代表将通过的审核资料，提交给税局；

④税局审核一段时间过后下发税号，给到卖家上传到平台。

4、法国VAT有哪几种税号？

申请法国VAT会得到两个税号：

①8开头的法国本土工商税号(SIRET那一行)；

②FR开头的增值税税号(上面也会有法国本土工商税号)。

5、法国VAT的申报时间与频率？

法国的VAT申报通常需要按月进行，但在某些情况下，如果年度税金较低，大部分现在是季申报。不过，一旦年度税金超过4,000欧元，税局将可能要求月度申报。每月的申报截止日为每月24日，而VAT税款需在每月的19日之前支付。

二、为何法国VAT下号慢？

在2024年以前，中国公司注册的法国VAT税号一直都是由税代公司所在的本地税局来管理，税代公司与本地税局直接对接。然而，自2024年1月1日起，所有巴黎地区的法国VAT税号都将移交给法国的Noyon税局（法国地方省税局）来管理。

而新税局上任，对许多政策与流程进行了调整。例如，推行新的保证金制度、将电子发票的使用范围扩大到B2B交易、加强对电商平台卖家的税务监管等等。

而于今年申请注册法国VAT税号的卖家们来说，造成的影响是税号下号时效的延长。加上税号申请的流程变得更加繁琐，审核的要求也变得更加严苛。法国税务监管行动层出不穷，导致法国VAT注册下号不稳定。

三、为何法国VAT会失效？

法国VAT的失效原因通常有以下几点：

1.长期做零申报、偷税漏税被查、没及时回应查账，被税局注销；

2.不支付服务费，长时间不转走，被税代注销；

3.法国事务所或会计师与国内税代合作产生分歧，被事务所注销；

4.税务代理的会计师资质有问题，因税务牵连而失效（VIES系统被屏蔽）。

发现失效后该怎么办？

如果卖家遇到法国VAT失效，建议先查SIRET工商号状态。

如果工商号生效（每个月税代有正常报税提供回执），说明您的法国VAT没有被注销，而只是失效，被VIES系统屏蔽而已。

法国工商号查询：https://www.sirene.fr/sirene/public/recherche

欧盟VAT查询：https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=fr

图片来源：欧盟官网截图

四、法国VAT失效的应对方法？

时间紧迫，要激活还是重新注册？实际上各有优缺，卖家需要按自身承担的风险能力去选择。

1、法国VAT激活

选择激活的方式后续对卖家影响较小。按法国税局的规定，同一个公司和法人，仅存在唯一税号。从合规角度来看，卖家在法国站店铺运营期间应用同一税号申报，避免更换。

不过激活时效较长，一般要3-6 个月不等，看税局处理进度，也不一定成功。另外，激活税号还会有查税风险，历史年有未申报的要支付对应的罚金。恢复成功后，税号仍然存在二次无效的可能。总的来看，激活的不确定性风险比较多。

2、法国VAT重新注册

时效快，成功率高，正常 2-3 个月左右。新税号注册不会像激活的方式有历史申报和税务问题，查税风险较低。

不足的是新税号申报日期从新的生效日期算起，店铺历史申报不会同步过来；如果原始税号历史有偷税漏税、迟申报等被查了，新税号可能无法下发，甚至也会导致店铺关联，不过这种情况目前还没有案例。

3、结合自身情况选择应对方法

如果时间紧迫且愿意承担一定的风险，可以选择激活税号。但在此之前，务必确保所有历史申报和税务问题都已妥善处理，以免在激活过程中被税局发现而面临更大的风险。

如果希望快速解决问题并降低风险，可以选择重新注册税号。但需要注意的是，新税号注册成功后，需要重新绑定到店铺上，并更新与税号相关的所有信息。此外，还需要确保新税号与店铺的历史运营情况相符，以避免出现关联问题。

对于跨境卖家来说，一旦出现税号失效的情况，那么就意味着极高的补救成本。建议大家按照以下步骤，对税号失效的情况提前预防规避：

1）从源头开始，选择靠谱的税务代理进行税号注册，避免更多的申报失误漏查风险；

2）按时申报及缴税，并对申报回执进行存档备用；

3）保留亚马逊销售报告原始数据及相关发票，如实申报缴税并存档备用；

4）防微杜渐，实时查询VAT税号生效状态，避免账号出现风险。

近年来，法国税局的监管日益严格，对税务代理的要求愈来愈严格，一方面对税代提高门槛，另一方面对税号应查尽查。

法国作为税代责任制国家，税务代理的资质直接影响税号的状态，而税号状态又与卖家们的店铺状态息息相关，因此选择一家合规、专业、值得信赖的税务代理机构对卖家来说是至关重要的。

（来源：MJCM跨境合规）

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