明年想入局美区TK店铺？合规的「坑」不要踩

美国人民凭借其强劲的消费力和消费欲望，以及全球排名第二的TikTok用户数，吸引了非常多的跨境卖家。

而在特朗普上台后，原本处于岌岌可危状态的TikTok可以稍微喘口气了。

对于想要入局TikTok Shop的美区卖家而言，虽然TikTok Shop的潜在回报很高，但在美国税收的要求方面，复杂性不低。

那么，作为美区TikTok Shop卖家，可能会面临哪些税务要求呢？

01 在了解税务要求前，要确认自己的税务身份

一般来说，只要满足【绿卡测试】和【实质存在测试】，都会被视为是美国的税务居民。

绿卡测试

如果个人已经被发放了绿卡，则无论情况如何，都属于美国税务居民。

实质存在测试

该测试评估个人在本年度和前两年在美国实际存在的天数。

具体来说，个人本年度在美国至少31天，并在三年内满足183天的规定：

当前年份在美国的所有天数；上一年在美国天数的三分之一；前一年在美国天数的六分之一。

在税务角度下，非税收居民和税收居民的税收义务，差异非常明显。

在报告收入方面，美国对其税务居民在全球范围内的收入征税，而非居民则仅需对来源于美国境内的收入纳税；

而在使用的税表上，非美国居民使用1040-NR表格，但可能无法获得一些面向个人的税收优惠和扣除，例如标准扣除和个人豁免等；

但非居民和美国居民相比，非居民可以通过填写W-8BEN或W-8BEN-E表格，获得更低的预扣税税率。

02 如果不是美国居民，会面临哪些税？

就像国内有身份证无论是使用LLC还是C公司入驻TikTok Shop，都建议卖家们先申请一个雇主识别号码EIN。

尤其是当卖家们选择以LLC入驻的时候，有了这个号码，可以很好地区分公司的纳税义务和个人的纳税义务。

所得税

在所得税方面，以LLC公司为例，对于以LLC公司入驻TikTok的卖家而言，TikTok内销售的收入，都需要用1040-NR表来报告。

而1040-NR表内不仅需要报告收入，卖家还要用来报告自己有资格获得的扣除，并计算最终的纳税义务。

哪些收入和扣除需要在表上报告？

1. 总销售额：通过TikTok卖货的总收入；

2. 费用和佣金：TikTok或第三方平台收取的任何费用都应从总销售额中扣除，以便计算净收入。

3. 商品销售成本COGS：部分商店销售的产品成本，可进行抵扣；

4. 业务费用：和运输、广告、运营费用相关的费用

销售税

美国的销售税主要由州和地方进行管理，这会导致各州之间的税率和法规有非常大的差异。

不过目前，TikTok会帮卖家们收取销售税，所以平台的销售税税务方面暂时无需担心。

但对于使用亚马逊FBA物流的卖家，就得留意自己仓储的位置，以及时注册销售税号、申报销售税。

进口关税

当卖家把货物从中国运到美国，需要处理进口关税及海关规定的其他义务。

进口关税是针对进口到该国的商品所征收的税费，其数额会根据商品的种类以及原产国的不同而有所变动。

目前，关税由美国海关与边境保护局CBP负责征收和监管。

03 在运营过程中，卖家们可能会遇到的3大误区

误区一：忽略州税

很多卖家初入美国市场，只关注了美国联邦层面的税，容易忽视州层面特定的税务要求，而这种忽视容易引发税务稽查，导致罚款。

误区二：觉得不用申请EIN

一些卖家会觉得自己业务体量小，认为不申请EIN，就可以逃避IRS的税务监管，从而减少税务方面的支出。

但实际上，平台每年年底发放的1099-K表，其实是平台、店家、IRS一式三联，各执一份，IRS处其实掌握了店铺详尽的收入情况。

误区三：没能正确报告收入情况

美国税法纷繁复杂，部分卖家可能压根就不清楚IRS对收入报告的具体要求和标准。

即使有税务合规的意识，但对于何时报告收入、用什么表格进行报告、哪些收入需要报告等细节完全「抓瞎」。

为了避免不正确报告而导致的罚款，建议卖家们寻求专业机构，协助进行报税和交税等工作。

（来源：艾凡咨询公众号）

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