加拿大纳税人识别号编码规则及常见问题解答

一、纳税人识别号介绍

加拿大纳税人识别号(TIN)有多种形式，发放给加拿大税收居民和非税收居民。 以下的描述主要针对加拿大税收居民——即必须有TIN 的加拿大税收居民，以满足CRS规定下与其他税收管辖区交换信息的目的。

个人

加拿大个人税收居民的纳税人识别号是加拿大社会保险号码(SIN)，由九位数字构成。每一位负有企业所得税申报义务(或者负有其他信息申报义务)的加拿大税收居民个人必须有社会保险号码。

社会保险号码原则上是保密的，但是如果金融机构出于税务信息报送目的要求个人提供 SIN，则个人必须提供。

关于如何申请社会保险号码等相关信息，参见加拿大服务局网站:

https://www.canada.ca/en/employment-social-development/services/sin.html

企业

企业的纳税人识别号是加拿大税务局(CRA)发放的商业编号(BN)，由九位数字构成。加拿大的税收居民企业负有纳税申报义务，必须有商业编号。

关于如何申请商业编号等相关信息，参见加拿大税务局网站中的商业编号注册网页：

httd//www.cra-arcÆa/bn/

信托

信托的纳税人识别号是加拿大税务局发放的信托账户号码(trust account number)，由八位数字构成。负有纳税申报义务的加拿大的税收居民信托，必须有信托账户号码。

关于如何申请信托账户号码等相关信息，参见加拿大税务局网站中的信托账户号码申请网页：

http//www.g@g@-arrc.tss//t3dd/menu-eng. html

合伙企业

合伙企业的纳税人识别号是加拿大税务局(CRA)发放的商业编号(BN)，由九位数字构成。须在加拿大申报或在加拿大有商业活动的合伙企业，必须有商业编号。

关于如何申请商业编号等相关信息，参见加拿大税务局网站中的商业编号注册网页：

http://www.cra-arc.gc.ca/bn

更多关于自动发放纳税人识别号的信息

问1：是否自动为所有税收居民发放纳税人识别号?

问2a：如问1关于个人答案为否，请描述个人不予自动发放TIN的情况。

加拿大的税收居民个人必须申请TIN，申请后税务局会向个人发放TIN。

每一位进行所得税和利益申报(或者其资料需要作申报的，例如通过雇主申报)的加拿大税收居民个人都必须有TIN。

问2b：如问1关于实体答案为否，请描述企业不予自动发放TIN(按CRS的定义)的情况。

加拿大税务局向申请TIN的实体发放TIN。

所有加拿大的居民企业必须有TIN。

实际管理所在地在加拿大的信托和合伙企业如果在加拿大有纳税申报义务，也必须有TIN。

二、纳税人识别号编码规则

TIN的编码结构根据纳税人不同类型而定：

社会保险号码是加拿大服务部(service Canada)发放的识别个人的唯一代码，由九位数字组成。

商业编号是加拿大税务局发放的识别商业企业和合伙企业的唯一代码，由九位数字组成。

信托账号是加拿大税务局发放的识别信托的唯一代码，由八位数字组成。

三、如何找到纳税人识别号

2014年3月30日之前申请社会保险号码的加拿大税收居民保有一张社会保险号码卡，该卡片没有照片不是身份证明文件。自2014年3月31日起，社会保险号码卡停止发出，仍然在有效期内的社会保险号码卡可以继续使用。目前，加拿大服务部通过信件而非卡片的形式向个人发放社会保险号码。

社会保险号码可在加拿大个人纳税申报表的首页找到。加拿大税务局发出的评税通知书上也可找到社会保险号码。

加拿大税务局以函件的方式发放商业编号。商业编号可在加拿大企业纳税申报表的首页找到。加拿大税务局发出的评税通知书上也可找到商业编号。

加拿大税务局以函件的方式发放信托账号。信托账户号码可在加拿大信托纳税申报单的首页找到。加拿大税务局发出的评税通知书上也可找到信托账户号码。

四、国内网站有关TIN的信息

社会保险号码的相关信息参见加拿大服务部官网：

https://www.canada.ca/en/employment-social-development/services/sin.html

商业编号的相关信息参见加拿大税务局官网：

http://www.cra-arc.gc.ca/bn/

信托账号的相关信息参见加拿大税务局官网：

http://www.cra-arc.gc.ca/tx/trsts/t3pp/menu-eng.html

目前尚无验证纳税人识别码的在线查询工具。（来源： Ken叔税服你）

以上内容属作者个人观点，不代表雨果网立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。