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Amy聊跨境:墨西哥新税法对跨境电商的影响以及RFC税号解决方案

墨西哥新税法对跨境电商的影响以及RFC税号解决方案

6月1日墨西哥的新税法就开始实行了,随着亚马逊要求卖家自行注册墨西哥的税号RFC,这将会让颇有利润的墨西哥站点深受打击,该如何应对墨西哥RFC新税法改革?成为了卖家进来最热门的话题。 受众多卖家朋友所托,2020/6/4 周四晚 20:00-21:00

Amy就当前大热的墨西哥RFC税号注册申报难题进行解决方案分享

昨天分享的主要内容如下:

1.关于墨西哥

2.墨西哥的电商市场发展历程

3.墨西哥的税法体制

4.墨西哥新税法对跨境电商的影响

5.墨西哥RFC解决方案

6.墨西哥RFC常见问答

01关于墨西哥

墨西哥位于北美洲,北部是美国,东南面是加勒比海,西南 两面被太平洋围绕。墨西哥国土面积190多万平方公里,人 口大约1.2亿左右。

是北美自由贸易协定国家:美国,加拿大,墨西哥

墨西哥的各种矿产非常丰富,很多种类的储量都是世界前几 位,石油是它的最主要经济支柱。近几年墨西哥的旅游业也 发展很快,相对来说那些旅游城市还是比较安全,但是靠近 美国的边境地区治安不是特别好。

墨西哥是拉美第二大经济体,同时也是拉美第三大线上零售 市场。有数据显示,当前线上零售额只占到墨西哥总零售额 的3.1%,墨西哥线上零售的年增速一直维持在25%左右。

02墨西哥电商市场发展

墨西哥的在线购物市场发展迅速, 2019年的收入为90亿美元,是全球电 子商务的第19大市场,位居土耳其之前和波兰之后。

根据Americas Market Intelligence,AMI分析,从2018年到2022年, 墨西哥的电子商务市场将增长99%,达到570亿美元。

到2020年,电子商务市场的收入达到169.39亿美元。

收入预计将显示6.5%的年增长率(CAGR 2020-2024),到2024年 市场规模为218.15亿美元。

市场最大的细分市场是电子与媒体,2020年市场规模为52.47亿美元。

2020年用户普及率为39.3%,预计到2024年将达到55.0%。

墨西哥最大的10个电商平台

1. Mercado Libre Mexico

Website: mercadolibre.com.mx – Estimated monthly traffic:

108.5 Million visits, 1.08亿

2.Amazon Mexico

Website: amazon.com.mx – Estimated monthly traffic: 41.3 Million visits

3.Coppel

Website: coppel.com – Estimated monthly traffic: 17.6 Million visits

4.Walmart Mexico

Website: walmart.com.mx – Estimated monthly traffic: 15.7 Million visits

5.Liverpool

Website: liverpool.com.mx – Estimated monthly traffic: 9.8  Million visits

6.Sam’s Club Mexico

Website: sams.com.mx – Estimated monthly traffic: 7.4 Million  visits

7.Sears Mexico

Website: sears.com.mx – Estimated monthly traffic: 6.45  Million visits

8.Home Depot Mexico

Website: homedepot.com.mx – Estimated monthly traffic: 5.2  Million visits

9.Ticketmaster Mexico

Website: ticketmaster.com.mx – Estimated monthly traffic: 4.2  Million visits

10.Best Buy Mexico

Website: bestbuy.com.mx – Estimated monthly traffic: 3.5  Million visits

03墨西哥的税法体制

墨西哥的会计准则的制定是遵循英美法体系

墨西哥现行税收体系分为联邦税和地方税;联邦政府实行的是以 所得税和增值税为双主体的复合型税制结构

现行税收体系包括的主要税种有:

所得税(包括公司所得税、个 人所得税、资本利得税)

增值税,财产税(以资产为基础课征 的最低税收)

进出口关税,工薪税(主要包括对工资课征的税 收、社会保险以及工人住房基金)。

04 墨西哥新税法对跨境电商的影响

2019年7月26日,墨西哥国会议案:希望对亚马逊、  Uber、Airbnb以及其他数字平台上交易征税16%增值税

墨西哥新税法改革将在2020.06.01实行

墨西哥新的税法和不影响自发货的卖家,新税法只影响使用本土仓库或者亚马逊FBA仓的卖家

亚马逊要求卖家注册墨西哥的RFC,否则会自动收取卖家在平台的销售VAT的16% 和所得税的20%

RFC Registro Federal de Contribuyentes,就是个人/

企业在墨西哥政府的注册登记的纳税号

05就墨西哥税法的条例解读和解决方法

墨西哥的税法就规定,商家必须注册要在当地注册公司或者 办事处才能申请RFC税号 ,英文叫:Federal Taxpayer Registry  (RFC)

墨西哥新税法给两种境外公司提供绿灯:网络下载的服务公 司和电商平台,如亚马逊;可以授权当地代理人representante  legal 办理并处理所有税务问题

指定的代理人条件:必须是墨西哥的居民,有当地地址证明,

RFC及电子签名。

代理人具有法律连带责任,共同承担税务责任

墨西哥RFC申请材料

1. 墨西哥RFC注册表格

2. 地址证明(提供水电气或电话缴费单)

3. 法人身份证件(护照)

4. POA授权书

5. 营业执照扫描件

6. 公司章程扫描件

以上所有文件必须要翻译成西班牙语,并做海牙认证或者双认证

申请时效收到齐全的材料会2个月左右。

墨西哥RFC申请流程

公司的RFC申请必须由企业法人代表提交申请

RFC注册流程

在墨西哥税务服务网SAT提交预注册Preinscripción, 然后到税局办公室现场递交注册。

注册税号申请提交后税务局会给出什么凭证

注册RFC的申请表

注册RFC的唯一凭证Acuse único,其中包含了税务识 别卡Cédula de identificación fiscal和二维条码Código de  barras bidimensional (QR)。

Amy聊跨境:墨西哥新税法对跨境电商的影响以及RFC税号解决方案

墨西哥的RFC和IVA&ISR申报

税号RFC纳税人登记号由13位字母数字组成,类似国内的身份证号码。前两 位对应父亲姓氏,第三位对应母亲姓氏首字母,第四位对应姓氏。随后是出 生年月日,最后三位是墨西哥税务服务网SAT分配的同位码。

个人Personas físicas:EXTF900101NI1

公司Personas morales:EXT990101NI1

月度申报+年申报,需要申报及缴纳增值税和ISR(企业所得税) 申报需按照《联邦税法典》第33条规定遵守以下几点:

会计科目表记录和分录的记账

会计记录有关的银行对账单和存款与取款对账,包括投资和信用卡,借 记卡或服务卡的对账单

商家如果提供税局认可的发票,有权利正常申报并抵扣进项税

月度申报+年申报,需要申报及缴纳增值税和ISR(企业所得税)

申报需按照《联邦税法典》第33条规定遵守以下几点:

会计科目表记录和分录的记账

会计记录有关的银行对账单和存款与取款对账,包括投资和信用卡, 借记卡或服务卡的对账单

商家如果提供税局认可的发票,有权利正常申报并抵扣进项税

ISR申报可以抵扣相关成本费用票据,作为降低利润的方法之一,以便 于减少应税额。

06墨西哥问答

在昨天的直播过程中还针对以下卖家所关心的问题,做了详细解答,如果需要查看详细的解答过程,可以查看直播的视频回放内容:

1.墨西哥新的税法和政策(增值税VAT+所得税ISR)影响的 卖家范围有哪些?

2.亚马逊对对于RFC税号的要求

3.如果没有按时提交合规的税号,是否会对卖家账号产生影

响吗?

4.注册账号通常是国内的公司 现在要墨西哥的RFC 这两者 很难直接联系

5.通过当地财务人员办理,这条途径,墨西哥税务局已经确 认是否可以了吗 毕竟墨西哥政府从未给过任何一个RFC给 中国的跨境卖家

6.需要法人本人来墨西哥办理吗?据说需要拍照和按手印

7.什么是有效的RFC ID? 是否不能用货代的RFC?

8.RFC ID可以跟欧洲的VAT一样理解吗?或者两者之间区别是什么?

9.做为卖家,是否要暂停墨西哥的经营?

10通过财务代表申请RFC,墨西哥税务局是否已经批准?为何这种 形式不需要交纳所得税,墨西哥本地卖家都需要交IVA和 ISR,为 何财务代表申请的RFC不需要交ISR?

11.国内公司的法人如果要和RFC的法人信息一致,那法人需要来墨 西哥申请公司 然后才是税号 这些都需要法人在场 是吧 请确认!

12.自行注册墨西哥RFC的亚马逊卖家需要缴纳所得税吗?

13.Amazon表示“墨西哥所得税适用于在墨西哥设有销售点或 在墨西哥拥有库存的卖家”。问题:我们是海外企业卖家, 在墨西哥没有办公场所和员工,只使用了Amazon在墨西哥 的FBA仓库,这样也构成常设机构从而需要注册RFC在墨西 哥缴纳所得税吗?

14.Amazon表示“自 2020 年 6 月 1 日起,亚马逊将根据卖家 每月的总销售额计算所得税,并向墨西哥政府缴纳税款”。问题:若我们被认定为构成常设机构需要缴纳所得税,  Amazon是否有填报成本、费用等税前扣除项的申报路径?

15.RFC ID可以用来申报VAT吗?还是需要再申请VAT号码?

16.目前有少量现成的墨西哥公司以及RFC,可直接交易,时 效1-3天, 你怎么看这件事

(来源:Amy聊跨境
以上内容属作者个人观点,不代表雨果网立场!本文经原作者授权转载,转载需经原作者授权同意。

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Amy Ai,沙之星跨境创始人。(同名公众号:Amy聊跨境,微信:AmyinUK2000) 定居英国20年,英国牛津布鲁克斯大学硕士,2009年起从事跨境电商行业,实操经验丰富,持续为跨境卖家提供跨境运营技巧及税务合规最新资讯。
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