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详解如何正确申报香港公司税务

香港的税收制度

香港是自由贸易港,政策开放,外汇自由,具有高度自由的投资环境,而且香港的法律制度健全,有着良好的投资环境,因此很多投资者,特别是大陆企业都倾向于在香港注册公司。香港公司不管是离岸经营还是在当地经营都需要一年进行一次报税工作,报税当然要对香港的税收体系有所了解,香港税收有哪些呢?香港现行税制体系属于分类税制,以所得税为主,辅之征收行为税和财产税等,主要税种如下:

1、直接税

薪俸税。薪俸税是纳税人在香港工作(包括海外员工在港履行职务)所赚取的入息所缴交的税款。政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额,扣除免税额后会按一个累进的征税率征税。而其所征收的薪俸税款,不会超过按标准税率(即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比)计算征收的税款。
利得税。利得税是根据课税年度内的应评税利润(即一个企业财政年度经税务调整的净利润)而征收的。凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有所得(出售资产、资本所得的所得除外)的人士,包括法团、合伙商号、信托人或团体,均需缴税。利得税的征税对象并无香港居民或非香港居民之分,如有符合规定的应税收入均应缴税。但对于该年无经营或经营亏损以及海外盈利的情况,则纳税人无需在该年度缴纳利得税。
物业税。物业税是纳税人,因为在香港持有物业并出租赚取利润所缴交的税款。只持有物业而没有租金收入的,不须缴纳物业税。

2、财产税以及其他行为税

差饷、地租及地税。差饷是香港的一种地税,是香港特区政府按在香港拥有的房地产物业等,征收的税项。
印花税。印花税是香港特区政府向所有涉及任何不动产转让、不动产租约及股票转让所征收的税款。
博彩税。博彩税是香港向投注举办有关赛马投注、合法足球博彩投注、以及六合彩收益所征收的税项。
应课税品(商品税)。香港一般对进出口商品不征收任何关税,但对进口烈酒、烟草、碳氢油及甲醇均须缴纳商品税。此等税种由香港海关征收。适用税率是按不同项目计算。
酒店房租税。酒店房租税是对酒店及宾馆东主,就酒店房租所征收的税项。
商业登记费。商业登记费是任何人士在从事商业经营活动(包括香港和境外个人或成立的公司),而需每年向税务局缴交的商业营运牌照费用。
飞机乘客离境税。飞机乘客离境税,是旅客使用香港国际机场或从直升机从港澳码头离境时需缴交的税项,此税项已包括在机票价格内。
车辆首次登记税。因政府鼓励市民使用公共交通工具,减低汽车增长,汽车首次登记时,须向政府缴交车辆首次登记税。

香港公司报税的步骤

根据香港《公司条例》第622条第429章节,所有在香港注册之有限公司每年的财务报表需委托给会计师事务所审核,以便公司各股东了解公司财政状况。香港做账审计会涉及到做账审计报税三个内容:

1、做账

将商业文件及账务资料一一对应,能准确反映该商业实体过去1年中的经营情况。

2、审计

待账务文件与商业文件对应后,香港执业会计师将会对每一笔交易活动进行核对,确认其中没有错误关联或虚假交易,并对这些情况发表意见。

3、报税

香港执业会计师确认交易情况,计算出该商业实体的盈利情况,便会将盈利情况及应缴税数额如实上报香港税务局。

香港公司报税的方式

1、零报税

若在一个财政年度内,公司无经营,则该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款,直接进行零报税即可,根据规定企业应每年申报一次。

一般新公司会在第18个月收到香港税务局发来的利得税表,零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。

2、做账报税

从某种意义上来讲,只要以公司名义进行商业上的买卖或活动,就算是运营事务。无限公司税率为15%,有限公司税率为16.5%。

在发生业务的情况下,无限公司不用通过核数的过程,做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可;

有限公司则不同,有限公司做完账后,通过香港核数师核数后,出具核数报告,根据核数报告所列数据才可以向税局申报纳税。

3、离岸公司豁免

香港公司业务利润并非来自香港,公司便可于申报香港利得税豁免,同时向香港税局申请“离岸收入”以豁免缴纳香港利得税。

离岸豁免基本条件:

供应商和客户均不是香港客商;
订单的签署过程均不在香港发生;
货物未在香港发生报关、收发货等;
未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;
未在香港特区政府留有任何经营记录等。

香港公司报税是非常重要的业务,报税不止为了应付税局,做账审计不仅只是给税局评税,对企业的发展也是有帮助的,香港核数师的无意见审计报告是企业寻找融资伙伴的强有力证据。而且若没有按时报税企业也会面临罚款,因此一定要重视香港公司报税。

以上内容供您参考,希望能帮到您。

(来源:离岸达人Jay)

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