「美国报税季」在美国，不报税会怎样？

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在美国，报税是一件非常繁琐的事情，导致很多纳税人无法按时提交申报表。

没有提交税表的，IRS将会用其掌握的信息，做一张“替代申报表”。

这张“替代申报表”会带来什么后果？作为纳税人要注意什么？

01 替代申报表是什么？

IRS通过1099表和W2表，就可以掌握纳税人的所有收入情况。

所以，如果没有按时提交纳税申请表，IRS会用雇主公司或第三方向IRS提供的信息，制作一份替代申报表。

这里面是什么流程呢？

举个例子——

假如你是一名自由摄影师，同时为几家不同的公司提供摄影服务。

这些公司会把每年支付给你的收入，通过1099-NEC，分别发送给IRS和你本人，IRS则会接收原件，并抄送给你一份副本。

或许是出于疏忽，你没有申报2022和2023的税表，而这个行为触发了IRS的DIF系统。

它会自动扫描并调取你所有的收入记录，用来计算你应该缴纳的税金。

同时，DIF系统会向你发送一封30天信件，并生成一份替代申报表。

这份申报表不包含任何纳税人应该享受额减免和抵扣，因此替代申报表里的税金，会比你实际应缴的高出很多——IRS会以最有利于促进政府税收的目的，来准备替代申报表。

如果你还是想获取一些退税或减免，记得务必在收到30天信件的30天内，提交本年度的纳税申报表。

当你觉得替代申报表里的某些数据出现错误、不准确等情况，可以向税务法院提出申请。

02 如何应对IRS的替代性纳税申报？

第一时间准备好能够说明收入和支持的材料，越详尽越好。

这些材料包含以下几项：

IRS发出的任何通知或信件

任何税务表格或文件，如W2、1099、抵押利息报表、利息收入等

业务相关的收入和支出的统计（自雇人士）

最近一次提交的纳税申报表

如果没办法找到某些收入相关的资料，例如W2、1099等表格，可以在IRS官网中输入“wage and income transcript”进行查找；

但具体的支出，以及和税务抵免、优惠相关的资料，只能通过调取银行流水查看。

如果情况允许，可以寻找税务相关的专业人士，让他们协助你处理这个问题。

03 税务评估信

当收到税务评估信时，表明IRS已经准备好了一份替代申报表。

在收到信件之日起的30天内，纳税人需要回应IRS：

签字后回传IRS，并填写纳税申报表

按规定日期回传信件中要求提供的资料，并附上缴纳税金的凭证

致电IRS，解释为何没有进行税务申报

首次发出的税务评估信，会清晰的列明国税局要追缴的欠税额、罚款、滞纳金。

某些情况下，IRS需要退还一部分税金给纳税人。

在三年有效期内，纳税人依然可以拿到退税，或者用退税金额来抵扣欠税的金额。

而如果错过了自初始纳税申报截止日期的三年，IRS则不能重新退税给纳税人，也不能将退税额用于下一年未清余额，更无法作为下一年的预估税。

04 欠税通知

在没有及时回复税务评估信的情况下，IRS会发送欠税通知。这封信件将以挂号信的形式发送，需要纳税人当面确认并签收。

发送这个通知，代表IRS准备起诉纳税人，并采取手段强制追缴税金、罚金和滞纳金。

在收到通知的90天内（纳税人身处海外可延长至150天），纳税人需要采取以下行动之一：

填写并提交原始纳税申报表

向美国税务法院提起诉讼

致电IRS解释为何没有提交纳税申报表

（来源：Sheng老师跨境财税）

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