英国VAT合规深度讲解！超硬干货｜记得收藏

随着全球跨境电商的快速增长，中国卖家在英国市场的参与度也不断提升，如何合法合规地在英国开展业务，尤其是“增值税VAT”方面的合规问题，已成为许多中国卖家关注的重点。

小编今天围绕英国「VAT注册、申报、递延」方面给大家进行讲解。

1.哪些卖家需要注册VAT？

如果您是非英国的卖家，但在英国有库存、仓库（比如使用亚马逊FBA的仓库），则需要注册英国VAT。

从海外直接向英国买家销售（跨境销售），则在某些情况下也可能需要注册VAT，特别是在通过网络平台销售（例如亚马逊、eBay等平台），平台通常会要求商家进行VAT注册。

卖家如果未及时上传英国VAT税号到卖家后台，平台将有权对卖家账户进行冻结，同时限制店铺的销售权限。

2.VAT注册完整流程

英国VAT注册的流程相对比较麻烦，一般卖家都需要委托专业的税务代理进行注册VAT税号申请代理提交。

（1）准备注册资料：公司营业执照、法人身份证证明文件、店铺链接以及货代合同等相关文件。

（2）递交申请：资料文件以及申请表审核通过之后，向HMRC提交注册申请，许多卖家选择税务代理来协助完成注册，尤其是对流程不熟悉或需加速注册的情况。

（3）提交申请并等待审批：提交后，HMRC会对信息进行审核。审核时间一般在2至6周，旺季可能会稍长。HMRC可能会要求补充材料，确保所有信息准确。

（4）获得VAT号码：审核通过后，HMRC会向您发放一个9位数的VAT号码。收到后，在亚马逊、eBay等平台上，将VAT号码更新到您的账户，确保符合平台的税务政策。

如果亚马逊要求卖家上传IEN码，而卖家VAT税号还没下来的话，卖家可以在没税号的情况下，就需要申请临时的英国EORI。

3.英国VAT申报流程

VAT的申报周期一般为季度申报，每三个月为一期，但具体申报期会因卖家获得VAT税号的时间而异。

（1）收集销售数据：卖家需要在销售平台下载销售记录，以及收集进口增值税单据等相关资料，转交给税务代理进行税金的核算。

（2）计算应缴税款：税务代理根据卖家的销售数据和税率计算应缴纳的VAT。

（3）缴纳税金：卖家在截止日期前缴纳税金给到税局，如果应缴税金为0则无需缴纳。

英国VAT标准税率是20%，但是也存在着Flat税率（适用税率为7.5%，首年6.5%）。进口VAT不能抵扣，并且后续是否能继续使用flat税率,标准由HMRC核定。

4.英国VAT递延

卖家通过跨境电商平台销售的货物，大都将按标准税率扣除掉销售VAT，为了降低的卖家资金占用，并提高英国税局对进口商品征收增值税的效率，英国税局同时推出“PVA政策”，可以递延进口增值税。

使用英国进口VAT递延有什么要求？

◆ 在英国注册VAT（包含离岸进口商）；

◆ 有进出口业务的生意主体。

该条件包含两种VAT主体：

（1）英国本地公司：即在英国有实体公司及雇员；

（2）离岸进口商(NETPs)：指任何通常不是在英国居住的人士，并且没有在英国注册成立公司及从属公司或设立机构。需委托一个英国本地税务代表。

PVA政策是什么？有什么好处？

进口增值税递延后，会缓解卖家资金现金流压力；减少退税情况的发生以及查账风险。

卖家无需在清关时现场缴纳进口增值税（Import VAT），仅需在清关申报时展现进口增值税（Import VAT）金额即可。

根据卖家公司主体的不同，卖家能获得的优势也不一样。

跨境卖家如果是在英国销售产品，那么英国VAT是不可忽视的，需要合法合规经营，否则将会被平台各种限制，将得不偿失。

（来源：斯通布里stonebridge）

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