韩国市场税务合规指南，跨境卖家如何掘金？-雨果网

在韩国开展业务时，财税合规是每个公司必须遵守的关键要素，涉及进口关税、企业所得税、增值税等多个方面。下面为大家介绍掘金韩国常见的税务问题有哪些？

在亚洲经济市场中，韩国绝对拥有一席之地，强大的产业，成熟的市场以及优秀的购买力，是中国外贸企业开拓海外市场的极佳选择。

近年来，韩国Coupang、TEMU等各大电商平台面向中国加大了招商力度，韩国市场顺势也成为了众多跨境卖家的新战场，境外出海难免会遇到令人费解的税务问题。

一、选择正确的商业结构

根据公司的目标、规模和行业选择最合适的商业结构，因为每种结构在税务、责任和行政要求方面都有其特点。

在韩国，常见的公司类型主要有两种：有限会社（유한회사）和株式会社（주식회사）。

有限会社（유한회사）可以理解为中国有限责任公司，韩国有限会社不可上市，是韩国政府为简化注册手续，近几年推出的新的公司形式。一人即可成立，不再需要办理续任手续。主要适用于韩国的中小企业，不能发行证券股票，法人代表和股东可以为同一人。

株式会社（주식회사）可以理解为中国的股份有限公司，条件满足可以上市。韩国沿用了几十年的公司形式，但每三年法人代表和监事都需要重新办理续任，需要做一次公证认证。适用于中大型企业，可以发行证券股票，也可以转让和抵押，最少需要2人注册，同时需要一个监事。股东、代表理事、理事都可以占股，但监事不占股。

二、税务登记

在韩国税务局注册企业，以确保遵守韩国的税务法规。这包括获得税务识别号以及注册增值税和企业所得税。

韩国公司的报税方式根据公司的类型有所不同。对于在韩国注册但没有在当地经营或进行商业活动的离岸公司，不需要交税，但仍需要进行年审。而对于在韩国实地经营的公司，则需要每月和每年提交财务报表进行报税，并进行年审。

三、增值税（VAT）合规

韩国的增值税标准税率为10%。企业在销售商品或提供服务时，需要按照规定收取增值税，并定期向税务机关申报和缴纳。跨境电商卖家需要了解韩国的VAT规定，确保在销售商品给韩国消费者时，正确收取和缴纳VAT。

四、进口关税

对于出海韩国的中国卖家，一般都是货物从中国采购出口到韩国，如果卖家货物到韩国，那么清关用自己的韩国公司就会产生关税和进口增值税。

进口关税:根据产品编码税率不同，进口缴纳的关税相当于是进口货物的成本不可用于后面销售的抵扣，关税和增值税是不一样的。

进口增值税:韩国的增值税税率统一为10%，进口的增值税税率也是10%，由于增值税本身就是一个流转税°，所以在进口环节缴纳的增值税可用于后续销售环节进行抵扣。

注意，在韩国进口货物一般不走包税，因为包税在清关时，不会使用你的韩国公司抬头，缴纳的增值税不能在后面的销售环节抵扣。另外韩国税务监管的较为严格，货款和进口清关的成本一定要保持一致哦！

五、销售增值税

货物办理完清关手续就可以陆续在Coupang的火箭仓或者一些海外仓然后进行售卖啦！在平台销售时，一般售价是含有了10%的增值税，平台并不会代扣代缴，在销售商品时收取了销售增值税，卖家需要自己申报和缴纳增值税。增值税需要每个季度申报一次，小微企业可以按季度申报。

六、法人税（企业所得税）

当公司经营一个自然年度后，公司需要就当年的利润进行计算企业所得税，用收入减去一些货品成本及物流成本，再减平台、广告费用、地址等其余杂费就是营业利润。如果公司盈利，需要缴纳相应的所得税，所得税的税率根据利润的不同税率不同，如下：

利润不足2亿韩元（110万人民币）是含国税9%+地方税0.9%；

2亿韩元-200亿韩元（1.1亿人民币）的利润部分是含国税19%+地方税1.9%；

200亿韩元-3000亿韩元的部分是21%；

超过3000亿韩元的利润部分是24%。

法人税是一年一次，按自然年申报。

七、其他注意事项

1、建议聘请专业顾问：考虑雇佣专业的财务顾问或税务顾问，以协助企业理解复杂的税务法规，并制定合规的运营策略。

2、记录和报告财务信息：企业需要保持准确的财务记录，并按照规定定期向税务机关报告财务信息。这包括但不限于销售收入、成本费用、资产负债等。

3、避免税务违规行为：企业应避免任何可能导致税务违规的行为，如逃税、漏税等，因为这些行为可能会导致严重的法律后果

4、了解和遵守劳动法规：确保遵守韩国的劳动法规，为招聘劳动力提供合法基础。

5、持续关注税务法规变化：韩国的跨境电商税收政策可能会有变化，企业需要持续关注最新的税务法规和动向，以确保持续合规。

通过上述步骤，企业可以确保在韩国市场的税务合规，避免潜在的法律风险，并顺利开展业务。跨境电商卖家需要密切关注韩国税务法规的变化，以及各大电商平台的合规要求，以确保在韩国市场的合法运营。

（来源：MJCM跨境合规）

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