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2024-12-24 18:06
在2024年年终之际，意大利政府出台了新的VAT规定，旨在严格打击偷税漏税行为。对于卖家而言，这些新规定具有强制性，必须予以高度重视。以下是卖家需要特别注意的新规定内容：
一、税务代表资质新规
根据2024年12月9日新出台的法规，税务代表除了要满足之前法规规定的条件外，还需向税务局提供担保证明，方能获得税务代表资质。这一规定旨在确保税务代表具备履行职责所需的资质和能力。
法令第一条：税务代表必须满足1999年5月31日第164号财政部部长法令第8条第1款a）、b）、c）和d）项规定的条件，这些是成为税务代表的基本要求。
担保形式：担保需亲自提交至当地税务局，可采取以下三种形式之一：
• 政府或国家担保的债券；
• 银行担保；
• 担保保单
图片来源：聚德IVY观察员
法令第二条：担保金额与服务人数挂钩
作为税务代表，所提供的担保必须至少维持48个月，即四年。若税务代表服务的客户数量增加，需要相应增加担保金额，以符合新的规定标准。
法令第四条：税务代表合规过渡期规定及违规后果
针对在本法令生效前已担任税务代表的个体，以下是必须遵守的过渡期规定：
• 合规期限：必须在法令发布之日起60日内，依照1999年5月31日第164号财政部法规第8条第1款的a、b、c、d项规定，提交税务代表资格条件证明及新法令要求的担保证明。
• 违规通知：若税务代表未能按时提交相关证明，税务局将通过电子认证邮件（PEC）或挂号信形式发出通知，启动注销其名下所有代表公司的税号的程序。
• 税号终止：自通知发出之日起60日后，税务局将依法终止其代表的增值税税号。
二、非欧盟实体加入VIES的担保要求
2024年12月4日税局公布【非欧盟实体公司加入VIES的担保要求】，规定了非欧盟经营者必须向税务局提供担保的标准，以便被纳入VIES档案。
VIES，即增值税信息交换系统，是由欧盟委员会建立的电子平台，旨在促进成员国间的增值税信息交换与共享。
非欧盟实体公司的担保要求
• 担保提供：非欧盟国家的居民若想在欧盟内开展业务，必须向意大利税务局提供担保，以确保遵守税务规定，防止逃税和欺诈行为。
• 担保形式：担保可以通过购买国家债券或获取银行保函的形式提供。
• 缴纳形式：担保由个人或通过税务代表交付给省级主管税务局
• 担保提交：担保需提交至税务局省级分局，具体分局根据税务代表的税务登记地址确定。
• 担保金额与期限：最低担保金额为5万欧元，需保持至少36个月。
VIES系统成员的担保要求
作为欧盟VIES系统的一部分，如果您尚未提供所需的担保，您必须在税务局新规定发布之日起60天内补交。未能在规定时间内提供担保的成员，将面临从VIES系统中除名的风险。
税务代表必须根据服务客户的数量缴纳相应数额的保证金，同时非欧盟实体公司在注册VIES税号时也需缴纳至少5万欧元的保证金。虽然这些要求看似简单易行，却不容小觑。往往在这些看似简单的事务中，我们更易因疏忽而犯错或遗漏关键细节。因此，卖家和税务代表必须保持警觉，确保严格遵守这些规定，以免因小失大，影响业务的顺利进行和税务合规性。
目前已经实施保证金措施情况如下
图片来源：聚德IVY观察员
对于在欧盟多国开展业务的公司来说，未来的税务合规之路将变得越来越复杂和严格。因此，卖家们必须及时关注并响应这些官方政策的变化，以确保业务的顺畅进行和税务合规性。
（来源：聚德Ivy）
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