已收藏,可在 我的资料库 中查看
关注作者
您可能还需要

英国增值税代扣代缴后,进口VAT如何处理?能抵扣吗?

英国VAT增值税新规热点问题。

英国增值税代扣代缴后,进口VAT如何处理?能抵扣吗?

从2021年1月1日起,英国对进口货物的增值税(VAT)规定发生了变更。目前许多的卖家对于英国增值税法规变更还存在许多的疑问,今天TB Accountants(英国腾邦会计事务所)先为大家整理了近期咨询较多的进口VAT如何处理的问题汇总并做解答。

英国VAT增值税新规热点问题

A1:目前大家讨论比较多的135英镑具体是说什么?

Q1:简单来讲,从2021年1月1日起,对于从海外进入英国的单次托运(Consingnment)价值不超过135英镑的货物,英国政府不再在进入海关时征收进口VAT(Import VAT),而改为在销售环节征收销项税(Supply VAT)。而销项税由买家来支付,并由电商平台代扣代缴交给税局。

A2:135英镑是怎么定义的?

Q2:VAT新政实施后,对于从海外进口价值≤135英镑的单次托运货物(自发货),改在了销售环节征收VAT,不再有15英镑的免税额政策。货物的托运价值是指通过确定货物的“销售价格”来算出的,不包括以下费用:

1.单独向买家收取并在发票上单独注明的任何运费和保险费用;

2.在英国配送时应付的任何增值税或关税。

根据HMRC相关规定,重要的是,对于135英镑的托运货物价值的增值税处理,是基于一个包裹的价值而不是单个物品的价值。

A3:电商平台代扣代缴后,进口VAT还是在清关的时候交吗?

Q3:从2021年1月1日起,如果您注册了英国VAT税号,可引用“postponed VAT accounting”(称为:增值税会计延期)。即商家无需在进口时支付进口增值税。

A4:什么是Postpone VAT Accounting?

Q4:原来进口货物需要缴纳进口VAT,缴纳发生在货物进关的时候,缴纳后,税局一般会发一个C79的证书用来证明实际缴纳进口VAT的数额。按照2021年1月1日的新规,进口时可以使用“postponed VAT accounting”,顾名思义,就是说进口时而无需预先支付进口增值税,而是可以推迟到后期做VAT申报的时候,将原来应缴的进口VAT直接在VAT申报中填写即可,不需要再实际缴纳。税局每个月将生成一个在线推迟的进口增值税对账单(MPIVS),作为进项税被推迟的凭证。

推迟的增值税会计方案的使用是可选择的,腾邦建议卖家使用。推迟的增值税核算方式可以避免企业的现金流受影响,同时也避免在支付进口增值税之前将商品停保留在海关。

A5:什么情况下可以Postpone VAT Accounting?

Q5:从2021年1月1日开始,从英国以外的任何国家/地区进口到英国(英格兰,苏格兰和威尔士)的货物,及从英国和欧盟以外的国家进口到北爱尔兰的货物。有注册增值税的企业,则可以使用Postpone VAT Accounting。

但您必须在海关申报单上提供您的GB EORI和英国增值税注册号(vat registration number,简称VRN),且使用Postpone VAT Accounting无需事先授权。

A6:Postpone VAT Accounting如何运作?

Q6:此过程(需要清关)将使货物进入自由流通状态,而无需预先支付进口增值税。海关申报单将生成一个在线每月推迟的进口增值税对账单(MPIVS)。如果您不使用Postpone VAT Accounting,将继续产生C79证书。先交进口VAT,然后再进行退税。

A7:如何选择使用Postpone VAT Accounting?

Q7:卖家需要在清关时委托货代或清关公司选择Postponed VAT accounting。使用HMRC的进出口货物海关系统(CHIEF)进行海关申报,可以通过将您的GB EORI编号插入C88进口申报Box 8(收货人)中包含您的VAT税号来使用增值税会计延期。还需要在Box 47e中输入付款代码“ G”。

税局的观点是,只有进口货物的所有人(其详细信息(EORI)应显示在进口申报单的Box 8中)才有资格索回进口增值税,也就是在申报时仅货物的所有人才可以使用增值税会计延期。

使用HMRC的电子海关申报服务(electronic customs declaration service )CDS系统清关的客户,需要在Data Element 3/40抬头中填写VAT税号。

A8:使用Postpone VAT Accounting 还能抵扣进口VAT吗?

Q8:如果使用Postpone VAT Accounting,因在进口的时候不需要交进口VAT,所以不存在对进口VAT进行抵扣了。

A9:选择Postpone VAT Accounting后还需要做VAT申报吗?

Q9:还是需要做VAT申报,并且填写增值税纳税申报表的方式将会发生变化。

了解更多英国VAT增值税问题,可扫描下方二维码进入“交流群”。


福利加倍,限时免费!

如果您有任何欧洲VAT、中东VAT、查账退税、英国德国公司注册、公司税等问题,欢迎咨询TB Accountants(英国腾邦会计事务所)。


(编辑:江同)

以上内容属作者个人观点,不代表雨果网立场!


立即咨询

分享到:

--
评论
服务商/观察员评论
最新评论
最新 热门 资讯 视频 资料 帖子 专题 直播 雨课 服务 标签
TB ACCOUNTANTS
正规英国会计师事务所,国际会计师公会权威认证FCCA、ACCA,专注欧洲税务服务已有10年。
文章数
99
关注数
--
雨果跨境顾问
平台开店、找服务、品牌出海、广告投放
点击咨询

收藏

--

--

分享