错过今年报税季的美国公司，明年一定要记得申报！

2023年延期报税的截止日期为美国时间的10月16日，在4月份做了延期申报的卖家，需要根据规定在半年内提交纳税申报表。

由于对美国税法不够熟悉，可能仍然有部分卖家未能提交2022年的纳税申报表。

这类卖家一定要抓紧明年4月报税季的机会，提前准备好补缴申报表和税款的全部资料和资金，否则容易付出高昂的代价。

01 为什么要申报往年未申报的税款？

其实，单纯错过一年的报税时期不要紧，最怕的就是明知错过了好几年，却仍然不补申报。

补上往年的申报，最直接的好处，就是可以避免刑事处罚。

根据美国税收法规定，涉嫌故意逃税的，最高可判处五年监禁和25万美元罚款。

一般来说，出于不可抗力的原因而导致纳税申报有所拖延的，IRS是不会追究刑事责任的。

但如果是为了不支付所欠税款而故意不申报，则IRS将会追究纳税人的刑事责任。

其次，对于有银行贷款需求的卖家来说，补缴申报表和所欠税款，是获得商业贷款的必要前提。

最后，积极申报往年未申报的税务，还有助于避免强制征收和留置权的发生。

强制征收是对纳税人的财产进行合法扣押，以偿还债务的手段。

根据法律规定，IRS能够征收纳税人的银行和金融账户、薪资、车辆、房产等一系列个人资产。

而留置权是一份法律文件，用于提醒其他债权人：IRS将对你的财产提出索赔。这会使得纳税人无法出售现有财产。

若卖家有欠以下这些类型的税款，建议尽快准备好纳税申报表，等明年报税通道开启时，尽快提交——

1. 收入在400美元或以上的自雇税

2. 社会保障和医疗保险税

3. 替代性最低纳税(Alternative minimum tax ,AMT)

02 如何申报未缴纳的税款？

第一步：收集税务文件

和申报本年度的税务一样，申报往年的税款，同样需要下列几样文件：

- 上次提交的纳税申报表的副本

- 雇主识别号EIN或社会安全号码SSN

- 财务报表，例如公司的损益表

如果缺少1099或其他类型的税表，卖家可以向IRS索取一份工资和收入记录。

第二步：填写正确的税表

IRS的税表并非一成不变，税表每年都会存在某些细节上的变化。

因此，卖家如果要报2022年的税，就需要使用2022年的税表，而非2023年或2024年的税表。

另外，IRS官方网站的税表仅是参考版本，不能直接用于报税，卖家需要在IRS指定的供应商处购买相应税表。

如果卖家觉得报税过于复杂，也可以寻求专业机构的帮助。

第三步：通过邮寄或电子的方式提交纳税申报表

IRS允许纳税人通过线上或线下两种方式提交表格。

但是，在11月底至1月中旬期间，IRS将处于年度维护状态，电子申报通道将会关闭，卖家也无法提交电子纳税申报表，只能通过纸质方式提交。

选择纸质方式提交纳税申报表，需要卖家把表格打印出来，并将表格邮寄到表格说明中列出的地址。

邮寄地址也并非一成不变，所以卖家在寄出时，最好反复确认税表要寄往哪里。

第四步：支付应缴税款

卖家可以通过电子联邦纳税系统(EFTPS)、IRS支付系统、邮寄支票、信用卡/储蓄卡支付等方式，支付所欠税款和罚款、利息。

假如要缴纳的罚款加税款金额过大、卖家无力支付，也可以向IRS「讨价还价」，申请付款计划。

但假如卖家希望能够获得退税，那么就需要在3年内，把该年度的税表给补上，否则将无法获得退税。

03 如果我不提交税表，IRS会怎么处理？

申报截止日期前，IRS还没有收到你的税表时，会自动帮你报税。

这听起来很方便，但其实这是对纳税人最不利的一种做法。

因为这份替代性申报表内，不会包含任何的扣除和抵免，所以这份申报表上的数字，远比自己申报的大得多。

此外，没有申报的时间越长，卖家的利息和罚款也就越多。

罚款主要包含「未按时提交税表的罚款」和「未缴税的罚款」两部分，它们计算罚金的方式，也有所不同。

未按时提交罚款，会以卖家未缴的税款为税基，并以每月5%为单位计算，最高为未缴税款的25%；

而未缴纳的罚款，则同样以未缴纳的税款为税基，以每月0.5%进行计算。

如果既不缴纳税款，也不提交纳税申报表，则IRS将以税款的5%进行计算。

同时，IRS还将对这些罚款收取利息。所以，罚款越高，利息也越高。

（来源：艾凡咨询公众号）

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