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和国内有所不同的是，在美国雇佣员工，除了要签劳动合同外，雇主还需要按照季度和年度，向美国国税局IRS申报具体的薪资税情况。

01 什么是941表？

941表，全称是Employer’s QUARTERLY Federal Tax Return，即雇主季度联邦税申报表。

雇主需要使用该表格，向IRS报告薪资预扣税，以及雇员和雇主在社会保障和医疗保险FICA税中的缴款。

具体来说，941表内会填报以下内容：

- 雇主支付的工资金额

- 员工报告给雇主的小费情况

- 雇主预扣的联邦所得税

- 雇主和雇员在社会保障和医疗保险税中的份额

- 从员工那里预扣的额外医疗保险税

- 本季度对FICA税的调整，包括病假工资、小费和团体定期人寿保险等

- 用于研发活动的合格小企业薪资税抵免

那么哪些企业需要按季度填报941表格呢？

一般来说，只要扣除了员工的所得税和FICA税的公司，就需要按季度填报。

即使在某些季度内员工人数发生变动、有员工数量为0的情况发生，雇主也依旧需要按季度提交941表。

但941表也有豁免申报的例外。

当公司属于季节性公司，会在一个季度或多个季度内不支付员工工资，则不需要按时提交该表格。

若公司注销，或是停止向员工支付工资，就需要提交最终申报表，并在941表上进行适当声明。

由于是季度申报，因此每个季度都有不同的截止日期。

未能按时提交或少报，将会处以应缴纳税款总额5%的罚款。

02 如何准确填写941表？

准备填写941表前，需要准备以下资料：

1.公司的雇主识别号EIN

2.公司的法定名称和地址

3.在本季度获得工资报酬的员工人数

4.本季度支付给员工的工资金额

5.员工向公司报告的小费

6.公司预扣的联邦所得税

7.为员工支付的团体定期人寿保险费

8.雇主和雇员在社会保障和医疗保险税中的份额

9.本季度对社会保障和医疗保险税的调整

10.向员工预扣的额外医疗保险税

941表一共3页，由5个不同部分组成，公司需要在表格的最后一页进行签名。

Part 1

在第一部分里，雇主要说明雇佣的员工人数、工资和预扣税款。

第1行：列出公司在本季度支付工资、消费或其他补偿的员工人数。

第2行：报告公司在本季度向员工支付的工资总额（病假工资除外）

第3行：列出公司从员工工资、小费或其他补偿中预扣的联邦所得税

第4行：如果员工的工资不需要预扣FICA税，则在该行打×，并直接跳转至第6行进行填写。

第5行：5a填写应税社会保障工资；5b填写由雇员报告的应纳税社会保障小费金额；5c行填写需要缴纳医疗保险税的工资和小费金额；5d行填写需要额外缴纳医疗保险税的全部应纳税工资和小费金额；5e行填写前几行相加的FICA税总额；5f行填写维保高消费的应缴纳税款。

第6行：将第3行、5e行和5f行相加的总金额，这里是调整前所欠的税款总额

第7-9行：调整小数点后的金额（7）、病假工资（8）、小费和团体人寿保险（9）

第10行：调整后的税收总额，也就是6、7、8、9行的总和

第11行：用于研发活动的合格小企业工资抵免。卖家需要输入8974表上的金额，并将该表附在941表上。

第12行：调整后的总税款和不可退还的抵免额，用第10行的金额减去第11行的金额即可。

第13行：本季度存款总额，包括前几个季度的超额付款

第14行：如果12行的金额大于13行的金额，输入剩余的金额

第15行：如果第13行超过第12行，输入剩余的金额，这部分多付的税款可用于下次填报或申请要求退税。

Part 2

这部分用于确定雇主的税款存款计划。

第16行：根据公司自己的纳税义务，检查以下内容：

Box 1：如果符合以下情况，选中此框，可在提交941表时同时提交税款

- 第12行的金额不到2500美元

- 第12行的金额上一季度不到2500美元

- 在当前季度没有产生10万美元的次日存款义务

最后一条存款义务，指的是公司没有进行某种财务约定或责任、要求公司必须在下一天支付或存入10万美元。

Box 2：检查公司在上一个回顾期（12个月）内，第12行报告的金额是否为50,000美元或以下。如果勾选此框，则必须每月存入存款支付薪资税款，并输入季度内每个月的税务责任。

Box 3：检查在回顾期内是否报告了50,000美元或更多的税款。如果选中此框，需要按每半周存入薪资税，并完成941表附表B。

Part 3

该部分披露企业是否关闭或停止支付工资，以及企业是否属于季节性企业。

第17行：如果公司在该季度关闭了业务或停止支付工资，则需要在「Check here」旁打×，并输入支付工资的最终日期，并在最终申报表上附上声明。

第18行：按季节雇佣员工的公司，需勾选该行

Part 4

这部分用于说明IRS是否可以和指定的人员或机构讨论退税事宜。

若选「Yes」，就需要输入该人和IRS交谈时使用的姓名、电话号码和个人税号；反之则选择「No.」

Part 5

完成以上所有部分后，在该部分签名并注明签署日期。

符合以下条件的个人，才可签署941表格：

独资企业：

拥有公司所有权的个人

单一成员LLC：

LLC公司所有者或主要成员

C公司，或是在税务上被视为C公司的LLC：

总裁、副总裁或高管

合伙企业，或是在税务上被视为合伙企业的LLC：

合伙人、成员或高管

信托或遗产：

受托人

（来源：艾凡咨询公众号）

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