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和国内有所不同的是，美国公司的类型有好几种，不同的类型都对应着不同的税务要求。

公司类型之间没有优劣之分，只有是否适合自己的业务。

此外，美国作为「万万税」的国家，卖家还要考量是否能接受公司类型，带来的税务和法律义务。

01 在美国，常见的四种公司类型

1.独资企业 Sole proprietorship

顾名思义，独资企业只有一个公司所有者，其所有者也被称为独资经营者，有权获得公司的全部收入。

得益于无需提交公司注册文件、仅需提交DBA即可成立等优点，使得独资企业是许多美国人在创业时的首选。

但独资企业的风险也很明显。

比起其他公司类型，虽然独资企业受到的税务和法规限制更少，可独资企业无法做到个人税务和公司税务分开。

在美国国税局IRS眼里，独资经营者和独资企业会被认定为是同一个税务主体，独资经营者必须得使用自己的个人资金，来缴纳公司的所得税。

此外，独资经营者还需要为公司的损失和负债负责。

如果公司负债累累，独资经营者的个人资产也将面临风险，银行可能会扣押或冻结个人的车辆和个人储蓄等。

在报税时，独资企业使用1040表附表C，来申报公司全年的利润和损失。

相关的税款不会自动从独资经营者的收入中扣除，独资经营者需要自行支付自雇税和预估税。

2.合伙企业 Partnership

和独资企业不同的是，合伙企业有2个或2个以上的所有者，即「合伙人」。

合伙人能够在公司章程上自行规定共享利润和损失的程度。

在美国，合伙企业下又细分为三种类型——

普通合伙 General partnerships：所有合伙人都对合伙企业负责

有限合伙 Limited partnerships：至少有一名对所有责任负责的普通合伙人，其余为仅对投资范围负责的有限合伙人

合资企业 Joint ventures：类似普通合伙，可采用任意一类公司类型，但存在时间限制

在纳税方面，公司的各类收入、损失、利润等，会在合伙人的个人税表上体现，公司本身不缴纳所得税。

一般来说，合伙人需要根据拥有的公司份额，获得相应的公司收入；

并根据这份收入，缴纳相应的税款。

报税时，合伙企业使用1065表格，向IRS报告合伙企业的损益情况。

同时，合伙企业还需要向每个合伙人提供1065表的附表K-1。

附表K-1内详细说明了合伙人的损益份额，每个合伙人需要根据附表K-1的数据，来申报个人纳税申报表，也就是1040表。

3.C公司 Corporation

C公司是独立于所有者的法务主体，每个所有者对C公司的投资金额，由股份表示。

如果需要注册一家C公司，则必须向州政府提交公司章程。

公司章程内需要描述公司运营方式、所有者角色和商业计划。

同时，公司所有者必须任命董事，获得相关许可证或执照，并选择公司名称。

在纳税方面，C公司和所有者被视为不同的税务实体。

也就是说，C公司的纳税义务，和所有者的纳税义务是分开计算的，所有者会面临双重征税。

首先，C公司本身需要按照收入情况，用1120表填报并缴纳所得税；

当支付股息时，所有者需要对被分配的股息，再次缴纳一次税款。

和其他类型不同的是，C公司需要按季度缴纳预估税，并根据雇佣的员工人数和情况，缴纳薪资税Payroll，等等。

4.LLC公司 Limited liability company

LLC公司结合了C公司和合伙企业的优点，不仅能够像C公司那样把个人和企业的责任分开，LLC公司的所有者还会像合伙企业那样，共同承担税务责任。

LLC公司的所有者被称为成员，LLC公司可以是单一成员，也可以是多成员。

默认情况下，IRS将单一成员LLC视为独资企业征税，单一成员LLC在1040表附表C上报告利润和损失；

而多成员LLC会被视为合伙企业，各成员按照其业务份额纳税，成员在各自的个人纳税申报表上报告收入。

也就是说，无论成员数量如何，LLC公司本身不纳税，公司的税务会转嫁到成员的个人税表上。

得益于LLC公司风险隔离，即使公司无法偿还债权人，成员的个人资产也不会有风险。

在报税时，LLC成员有时需要缴纳自雇税，或是按季度缴纳预估税，等等。

02 五个问题，助力选择公司类型

问题一：您自己对个人资产风险的承受能力如何？

如果选择独资企业的情况下，若企业被起诉并被要求赔偿，则房产、汽车、银行账户等个人资产，将会赔偿给债权人。

但如果选择LLC或C公司的话，则个人资产的风险将会大大降低。

问题二：您希望IRS如何对公司的利润征税？

一般情况下，IRS会默认独资公司、合伙企业为穿透实体，也就是将公司收入传递到个人税表上，除非自行选择作为C公司征税。

问题三：您能够接受多复杂的公司行政管理？

对于独资企业，文书和行政工作都比较少，无需特殊的专业知识即可处理。

但对于C公司来说，文书和行政工作肯定更为复杂，需要律师或会计师协助处理。

问题四：您长期的业务目标是？

如果追求业务的快速增长，又或是寻求风险投资，则C公司允许多种股票类别、不限制股东数量或类型的特点，会更适合此目标。

（来源：艾凡咨询公众号）

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