跨境卖家：警惕利用“香港公司”做财税合规的3大风险！-雨果网

一、警惕香港公司

只按对公流水做账的风险！

很多跨境卖家用境内公司，开设的海外电商平台店铺，为了方便统一核算以及资金归集，会通过嫁接香港公司作为境外的销售主体，通过第三方支付工具，把资金归集到香港公司的第三方账户。那规范来说，境外所有的销售收入应该确认在香港公司的账面上，并且每年出具正规的审计报告。

但实际情况是，很多卖家虽然成立了香港公司，但仅仅只是拿来作为出口退税公司的交易对手，香港公司每年仅按对公流水审计报税，海外平台收入在香港公司这里并没有“现形”！这就很容易被怀疑在境外藏了“小金库”。

一旦被查，会面临什么样的一个处罚呢？最大的可能是所有店铺收入视同内销需要补缴税款；广东肇庆某卖家就是被按照平台销售收入，来补征应交未交的增值税。对于跨境企业来说，最怕的不是所得税的罚款，而是增值税的罚款（13%）！

跨境卖家：警惕利用“香港公司”做财税合规的3大风险！

图片来源：税务局官官网

因此，这里提醒嫁接了香港公司的卖家朋友，一定要及时检查下自己香港公司的账，是否所有的平台销售收入都如实进行了确收？（注：目前大部分跨境电商香港公司都是委托的代理机构处理账务）

二、警惕香港公司离岸豁免风险！

市面上经常能听到一些机构鼓吹离岸豁免可以免税，这让很多卖家怦然心动。想将大部分利润留存在香港，然后再以香港公司未在香港开展实际业务为由向税局申请离岸豁免；以此达到利润悬空在香港账户当中，香港和国内两头不纳税的目的，这会存在什么风险呢？

（一）国内税务风险

1、企业存在被认定为转移利润的风险

人、货、地址都在中国大陆，占用了大陆的资源，享受了中国大陆的安全环境，却没有把利润主要留在境内！这是监管不愿意看到的。从转让定价来看，企业存在利用香港留存大量税前利润而进行不当税务筹划的动机。

2、香港公司有被认定为中国居民企业及常设机构的风险

如果香港公司日常经营管理、财务及人事决策、财产及文档保存地、高管居住地等方面都由中国内地运营主体控制，有被认定为中国居民企业的风险。根据国税发[2009]82号文遵循实质重于形式的原则，香港公司存在被税局认定为中国居民企业的风险。根据《中国企业所得税法》以及《内地与中国香港税收安排》，如果香港公司相关经济活动，全部由中国内地公司、或者个人来执行，那么香港公司可能被视为在中国构成代理型常设机构的风险。一旦被认定，香港公司所有利润都需要按照25%税率在内地缴纳企业所得税。

（二）香港税务风险

从合规的角度，税是一定要交的，只是在这交，还是在那交的问题。香港税务局现在审查离岸证明文件时, 也会额外要求香港公司提供离岸净利润部分在其他国家完税证明。也就是说香港税局认为：离岸利润，如果不在香港产生, 理应要在其他国家有完税或申报责任。如果离岸豁免申请失败，则需要补缴利得税。

三、警惕利用香港公司

侵蚀境内利润的风险

对于监管部门来说，最怕的就是你利润滞留在境外，资产外流、税收外流。很多老板会担心把利润转回来，是不是要交很多税？小编以一个例子来给大家进行分析：

跨境卖家：警惕利用“香港公司”做财税合规的3大风险！图片来源：跨境电商财税课堂自制

举例：某跨境电商企业利润500万，利润放在香港需要交66万，利润回到国内某公司，需要交125万；通过重构商业模式，捋顺业务流程，合理搭建适合自己业务体系的功能性子公司，让每家公司都满足小型微利企业标准，则只需要交25万所得税。

综上，跨境电商企业利润回到国内，按小微企业征收标准，企业所得税最低！

图片来源：跨境电商财税课堂自制

我们看到很多上市大卖，在招股说明书当中，基本都有提到这点，如：赛维时代在招股说明书当中提到，在兼顾商业合理性以及内部交易定价公允性的前提下，主要的利润已留存至中国（不含港澳台地区）境内相关公司。

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（来源：跨境电商财税课堂）

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