合伙企业必须申报的1065表，怎么填写？

今年，报税季的截止日期为4月15日，并且难得没有碰上周末或节假日，卖家们准备税表的压力更大了。

和其他公司类型一样，合伙企业也是要按时报税的。

未能按时报税，合伙企业将面临税款+罚款+滞纳金的多重debuff。

01 合伙企业报税，选择1065表

1065表，全称是美国合伙企业收入申报表，用来向IRS报告合伙企业的收入、利润、损失、扣除、信贷和业务信息。

和1120表、1040表最大的不同在于，1065表不会确定公司需要缴纳多少税款。

在没有提交8832表、选择作为C公司报税的情况下，合伙企业默认为穿透实体。

也就是说，合伙企业的税务责任，最终是由公司各个合伙人个人承担；要交多少税款，则是在1065表的附表K-1上体现。

举个例子：

一家合伙企业共有四位合伙人，1065表则用于概述公司整体的应申报情况。随后，四位合伙人各自会收到一份1065表的附表K-1，用于申报其在各项（收入、利润、损失、扣除等）中的个人份额。这些附表K-1会和1065表一起，发放给各合伙人。

目前，在美国创立的合伙企业、有多成员且未选择作为C公司报税的LLC、在美国有收入的非美国合伙企业，以及非营利性的合资企业等，都需要提交1065表。

但如果在美国收入低于20000美元的非美国合伙企业，以及美国收入占比占总收入1%以下的合伙企业，可无需提交1065表。

一般情况下，美国的合伙企业需要在纳税年度结束后的第三个月的15日前，向IRS提交1065表。

表格内会汇总公司重要的年终财务报表，包括损益表、可抵扣费用，以及年初和年末的资产负债表。

表内还需提供公司的基本信息，如雇主识别号码EIN、公司合伙人数量，以及公司的成立日期，等等。

如果错过截止日期，将面临逾期申报的罚款，每位合伙人将处以＄220/月的罚款。

02 如何填写1065表？

1065表要填写的地方也比较多，有需要的卖家建议还是寻求专业机构的协助进行填写，降低被IRS退回的风险。

第一页

IRS表格1065的第一页包含以下内容：

• 基本信息——合伙企业名称、地址、雇主识别号码（EIN）、业务活动类型、企业成立日期

• 申报类型说明——是否为特殊申报（例如首次申报、最终申报、修正后的合伙申报表等）

• 会计核算方法

• 附带的附表K-1数量

此外，第一页还包含了收入部分，用于列出来自合伙企业业务活动的收入、扣除项、应纳税额及付款信息，例如：

• 净收益或亏损

• 总收入或销售额

• 业务资产产生的收益

底部还设有合伙人签名栏，任意一名合伙人都可进行签名。

第二页&第三页

第二页和第三页主要是附表B，填表人需要回答一系列与特定情况相关的「是」或「否」问题。

同时，这两页还用于提供合伙企业指定联系人的信息——该联系人还有以下职责：

• 根据集中化合伙企业审计制度，代表合伙企业行事；

• 就申报表相关事宜与IRS沟通，并处理合伙企业是否选择退出新的集中化审计规则。

第四页

附表K主要是合伙人对各项的分配份额，主要包括收入与亏损、税款扣除、自雇税、税收抵免、涉外交易、替代性最低税项目AMT等。

第五页&第六页

1065表的第五页和第六页用于分解企业的收入或亏损，并按合伙人类型（普通合伙人、有限合伙人）分配份额。

主要有以下三个附表：

• 附表L：合伙企业的资产负债表，列示资产、负债与资本。

• 附表M-1：收入或亏损的调节表，将企业账面记录与税务申报信息进行核对。由于两者常存在差异，此部分将显示账面会计与税务会计之间的差别。

• 附表M-2：合伙人资本账户的变动分析。

若符合特定条件，合伙企业可能需要提交附表M-3以替代附表M-1。

（来源：艾凡咨询公众号）

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