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2025-04-16 16:39
【来源：艾凡咨询公众号】
根据美国国税局IRS规定，如果非美国居民或企业作为收款方，在不主动提供W-8系列表格的情况下，付款方要预扣30%的预扣税。
但如果提交了W-8表，情况就不一样了。
01 不提供W8表？那你可能被暗戳戳扣了不少的税
以W-8系列表格内的W-8BEN表为例，W-8BEN表正式全称为《外国受益人美国税收预扣和申报身份证明（个人使用）》。
其主要用于非美国税务居民申报税收协定优惠，以避免或减少美国预扣税。
而能否享受优惠，主要取决于——
- 申请人的签证类型
- 收入性质（如股息、利息、特许权使用费）
- 报酬用途
- 付款方类型（企业/个人）
像是在美国获得收入的非美国税务居民，可以通过填写W-8BEN表，申请降低预扣税税率。
未提交W-8BEN表格的情况下，美国会默认按30%的税率进行扣税；
提交了W-8BEN表格之后，预扣税税率会根据税收协定适当降低，一般对中国卖家而言为10%左右。
表格一般有效期为3年，若地址、税务身份等关键信息发生变动，则需要提前更新表格。
W-8BEN表格不像其他税务表格，需要提交给IRS，一般是由收款方自己填写完后自行保存，有需要时再给到付款方。
如果是企业需要W-8表格，则需要填写W-8BEN-E，而不是W-8BEN表。
02 想申请退税，只有W8表还不够
如果过去几年里，非美国税务居民都没有向付款方提交W-8BEN表格，那么很可能已经「悄咪咪」被扣很多预扣税了！
想要回被多扣的税，不仅要填写W-8BEN表，还需要一份843表。
不过，申请退税通常要在税务年度结束后的三年内提交，过时不候。
除了预扣税以外，要是所得税交多了，又或是因系统错误之类的问题，导致了罚款利息的产生，都可以用843表来要求退税。
申请流程
1.填写843表
表格需要提供您的个人信息、请求退还的金额或减免的税款、罚款或利息类型。
2.附加相关文件
根据请求不同，可能需要提供额外的文件来支持申请。
例如，非美国居民可能需要附上税单、付款凭证、税务表格（如W-8BEN、W-8BEN-E等）以及有关错误支付或罚款的详细说明。
3.提交表格
843表通常需要邮寄到相应的IRS处理中心。不同情况的表格提交地址可能不同。
4.处理时间
IRS处理843表的时间可能较长，通常为6个月到1年。
处理结果会通过邮件发送给申请人。
在填写上，843表格比较简单，仅2页。
第一部分：基本信息
纳税人需要选择自己提交843表的原因，并输入相应的信息。
第二部分：纳税期限、金额、税种和罚款
在第1行、第2行，填表人需要指定申请退款或减免的纳税年度，以及具体要求退还的金额。
第3行，注明具体要退还的税种，以帮助IRS将843表发送给相应的部门。
第4行，填入评估的罚款类型。
第三部分：索赔信息
第5行，通过勾选对应方框，说明自己有资格获得退税或税款减免的具体理由。
如果已经缴纳了相关罚款或费用，需在5b行填写支付日期。
第6行，填写与申请相关的表格名称及编号。
第四部分：解释说明
在此部分需提供清晰、详细的书面解释，W-8BEN表需在此部分附上。
第五部分：签名与申报人信息
纳税人需在表格末尾进行签名后，843表才会生效。
（来源：Sheng老师跨境财税）
以上内容属作者个人观点，不代表雨果跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。
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