选错店铺身份主体，税负可能差10倍-雨果网

选错店铺身份主体，税负可能差10倍

税务合规高频问答

在金税四期落地、全球监管趋严的背景下，跨境电商在报关模式选择、税务申报、发票处理等方面面临诸多合规疑问。

以下是智周万物创始人周颜在雨果跨境“跨境合规夜话”系列直播第13期中，就卖家高频咨询的税务合规核心问题及专业解答：

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1. 赛维 2.0 模式（境外采购、境外销售）还能走通吗？

答：如果赛维1.0模式能走，就没必要去走赛维2.0了。赛维 2.0 模式的可行性核心取决于三点：一是需具备完整依据证明境外采购与销售的真实性，包括采购合同、支付凭证等；二是利润留存需符合税收规则，跨境电商核心运营团队多位于境内，依据国际税收转让定价原理，需在境内完成相应完税；三是资金结汇的合法性，当前我国外汇管制下，纯离岸贸易资金的合法结汇机制尚未成熟，需确保结汇有对应合同支撑。

2. 多家公司主体自行通过 0110 报关出口是否可行？

答：当前0110需满足两大核心要求：一是境外买方（如自行构建的香港公司）需具备实质经营，符合 “B2B 出口后再 2C” 的规则，避免 0110 报关存在瑕疵；二是报关金额与收入申报需合理匹配。平台销售金额会扣除佣金、广告费等费用，实际结汇金额通常低于销售金额，报关时需按合理金额申报（如扣除费用后的金额），同时纳税申报时需调整收入，确保与平台推送数据一致，避免因收入异常引发监管关注，且需保证所得税足额缴纳。

3. 9810 申报价与税务申报销售额不一致，如何实现免税？

答：9810 模式下，报关价与最终收入确认价允许存在差异，因其默认出口时未完成销售。但最终税务申报对应的收入金额，需与平台报送数据及税务申报口径保持一致，确保税务链路闭环。

4. 2026 年报关单出口日期误填为 2025年12月，账已结清，能否修改报关单？

答：报关单修改难度极大，委托报关行修改不现实。建议调整自身财务数据解决，当前2025 年账务尚未完全结清时，可修改申报表对应数据，确保财务记录与报关单信息逻辑一致，无需强行改动已出具的报关凭证。

5. 如何计算不同合规模式的赋税成本？

答：不同合规模式对应不同的合同流、货流与资金流，赋税成本需按架构中的各主体分别测算。首先明确模式下的境内出口公司、运营公司、境外香港公司等主体设置；再合理划分各主体的收入、成本及费用；最后依据各主体对应的增值税、所得税税率，分别核算应纳税额。可借助专业税务测算模板提升精准度。

6. TikTok 多店铺不同营业执照，店铺被封后如何处理税务？

答：如果是跨境店主要涉及境外增值税，通常已由平台代扣代缴。如果不是跨境店，只要公司主体没有倒闭，仍需依法履行纳税义务。即便公司注销，注销前的经营所得仍需完成补税。

7. 亚马逊个人店铺如何申报税务？

答：个人店铺可申请临时税务登记号，按个人经营所得缴纳税款，但税率较高（5%-35% 累计税率）。若年营收规模较大（如 300 万），个人店铺缴税成本显著高于企业（企业税率约 5%）。已注册个人店铺的卖家，建议后续规划店铺主体身份，转为企业主体可降低税负成本。

8. 工厂开设亚马逊店铺，同时采用 0110 和 9810 两种报关方式是否有问题？

答：需要具备合理解释及业务依据，如部分业务历史沿用 0110，新业务启用 9810，或不同店铺按业务属性适配不同模式；其次是本质未通过模式切换偷逃税款，确保两种模式下的税务申报、资金流、货流均真实合规，即可通过监管核查。

9. 退税前，发票与报关单需核对哪些项目？

答：需确保核心信息一一匹配，包括：品类、数量、规格、金额、境内发货人、境外收货人、地址、采购供应商信息、成交方式、单价等。报关单每一项信息均需认真核对，避免因信息不一致影响退税流程，或引发税务风险。

10.从供应商拿货，但发票由供应商的上游开具，是否属于虚开？

答：虚开发票有两种，一种是税法上的，一种是形式上的。形式上的虚开，即虚构无实际发生的业务，用于抵扣税款、偷逃税负，此类行为属于严重违法，面临刑事风险。

实质有真实交易，仅开票主体为供应商上游，未造成税款流失，虽不符合开票规则，但风险相对较低，可能面临行政处罚或小额罚款。建议跳开供应商，从他的上游直接采购拿票。

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封面来源/图虫创意