注意！波兰KSeF电子发票强制实施，未合规将面临VAT失效风险！-雨果网

当前，欧洲各国正加速推进电子发票标准化进程，涵盖德、法、波兰、意大利等。旨在将VAT征管逻辑纳入数据系统，使税局实时掌握交易链条、降低欺诈风险、提升合规效率。

2026年2月，波兰率先落地实施，正式上线其国家电子发票系统KSeF，要求所有波兰纳税人在波兰境内进行B2B交易时，必须通过KSeF平台开具和接收发票。

与此同时，亚马逊也已同步向部分波兰站卖家发送KSeF合规通知邮件。

注意！波兰KSeF电子发票强制实施，未合规将面临VAT失效风险！

图片来源：亚马逊

◎ 波兰KSeF是什么？

KSeF，全称 Krajowy System e-Faktur，是波兰财政部推出的国家统一电子发票系统。简单来说，即所有企业间的发票都必须通过这个系统开具、传输和存档，不再需要发送纸质或PDF格式的发票。

未经KSeF开具的发票文档（即使是PDF或纸质）在波兰税法下不具有增值税发票的法律效力，不可作为进项税抵扣依据。

KSeF主要用于
开具发票;发送与接收发票;发票的集中存储与管理;仅适用于企业之间（B2B）的交易发票。

KSeF实施关键时间节点

注意！波兰KSeF电子发票强制实施，未合规将面临VAT失效风险！图片来源：斯通布里

◎ 波兰KSeF适用对象范围

1.强制主体范围

（1）年营业额超2亿波兰兹罗提的欧盟本土企业（公司注册地在欧盟任意成员国），2026年2月1日起强制实施;
（2）所有欧盟本土企业（含在波兰有FE的外国企业），2026年4月1日起强制实施。

*FE固定经营场所，指在波兰有实体办公地、雇佣本地员工、自主管理仓储等;仅使用亚马逊FBA海外仓，通常不认定为FE（最终以波兰税务机关判定为准）。

2.暂未强制主体范围
海外跨境卖家若公司注册地不在欧盟，且仅在波兰注册VAT税号（无FE），或未注册VAT，均不纳入KSeF强制范围，无需按欧盟标准适配KSeF系统。

3.特例豁免范围（无需通过KSeF开票）
（1）销售给外国的非企业消费者（B2C），包括通过增值税一站式服务（OSS）申报的交易;
（2）适用特殊欧盟程序（如OSS/IOSS）的交易。

◎ 亚马逊KSeF合规指南

自2026年2月1日起，所有在波兰申报VAT的企业（包括跨境卖家）在提交月度VAT标准审计文件（JPK_V7）时，须填写发票对应的KSeF编号。

2026年4月1日前，符合以下条件的亚马逊卖家需在波兰KSeF系统授权亚马逊代开卖家KSeF电子发票。

-持有波兰VAT税号;
-进行B2B销售;
-希望使用 Amazon VAT Calculation Service（VCS）开立电子发票。

2026年4月1日后若仍未获得授权，亚马逊将不再代为开具，卖方须全权负责开具符合KSeF标准的发票。

从大部分卖家所收到的亚马逊合规通知来看，主要对欧盟本土公司主体的跨境卖家影响较大。不同主体卖家需完成的合规动作不同，具体如下：

欧盟本土公司/有波兰FE
（1）升级财务系统，确保可生成XML格式发票;
（2）完成KSeF系统对接，开具发票后获取唯一编号，按要求留存至少8年（欧盟增值税法要求）;
（3）同步激活VCS工具，确保平台订单信息与KSeF发票数据一致。

非欧盟本土公司/无波兰FE
自查有无波兰FE，包括办公地址、本地员工、自主仓储等，若存在FE需完成相应合规;如最近有收到关于相关主题的邮件（45天内，特别是来自亚马逊的邮件），可发给斯通布里协助判断收到此类通知的原因，以及是否需要完成合规。

距离波兰KSeF电子发票强制实施时间仅剩不到一个月的时间，建议跨境卖家根据自身企业规模与关键时间节点，尽快完成相应合规。若未及时合规将导致无法抵扣进项税、波兰VAT税号被停用等风险。

斯通布里stonebridge
亚马逊SPN&TSPN服务商 |TikTok TSP增值税服务商，专注全球增值税、知识产权、产品合规（欧英美代、欧盟EPR、检测）、海外公司注册等业务。总部位于英国，提供合规化服务超10年，分支布局深圳、海宁、佛山、杭州、义乌。

封面来源/图虫创意

（来源：苏苏说知识产权）