10日内整改！深圳卖家集中收到出口收入未足额申报增值税短信提醒

9月1日，不少深圳跨境电商卖家收到深圳税务部门发送的风险提醒短信。

（供图方：长风智税）

短信内容非常明确：经查，企业2026年以来的出口业务收入涉嫌未足额申报增值税，要求在10日内开展自查整改；如申报不准确，应通过电子税务局更正2026年以来的增值税申报表，并规范申报后续出口收入。逾期未处理的，税务机关将依据税收征管法等相关规定开展后续征管工作。

（供图方：长风智税）

同时，短信还进一步区分了具体处理方式：符合出口免税优惠的小规模纳税人，应将收入准确填报在增值税申报表的“出口免税销售额”；一般纳税人则应填报在相应“出口免税”栏次；属于代理出口的，可申请开具《代理出口证明》，并提醒委托方足额申报出口收入。

事实上，这类短信从上个月开始就已有卖家陆续收到。结合昨天同类提醒明显增多来看，一个值得跨境卖家重视的变化正在出现：税务部门对出口业务收入申报的核验正在进一步深化，过去行业中较为常见的“有出口、但增值税未申报、少申报或者申报与实际业务不匹配”等问题，正在逐步进入风险识别和整改范围。

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01出口免税，并不意味着可以不申报

这是很多跨境卖家最容易混淆的地方。过去一些卖家的理解是，自己的货物已经出口，符合出口免税政策，本身又不需要缴纳增值税，因此增值税申报表填“0”似乎也没有影响。

特别是一些小规模纳税人，长期形成了“出口免税=税务零申报”的操作习惯。

但从税收规则来看，这两个概念并不是一回事。财政部、税务总局2026年第11号公告对出口业务增值税政策进行了重新衔接。对于小规模纳税人出口货物等符合条件的业务，可以适用增值税免税政策；对于符合退免税条件的出口货物，则按照相应规定办理出口退免税。无论最终适用退税还是免税，真实发生的出口经营活动仍然需要按照税收规则进行申报和管理。

因此，卖家首先需要重新理解一句话：“不用缴增值税”和“没有出口销售收入”是完全不同的两件事。

如果企业实际有持续出口业务，海关端长期存在报关数据，但增值税申报表中的出口免税销售额、出口收入却长期为零，两个系统之间自然可能形成明显的数据差异。

这次深圳税务短信要求企业更正2026年以来申报，并明确告诉小规模和一般纳税人分别应该填写在哪个栏次，本质上就是在纠正这一问题。

02数据共享之下，长期“对不上”的业务越来越难隐藏

这次短信里最值得关注的一句话，是：“经查，2026年以来的出口业务收入涉嫌未足额申报增值税。”

这意味着税务机关并不是随机询问企业有没有出口，而是已经掌握了企业存在出口业务的信息，再与企业增值税申报情况进行比对。

从整个税收征管改革方向来看，跨部门数据共享、申报校验和风险比对已经越来越常态化。

2025年启动的税费征管“强基工程”，明确提出以全面优化纳税申报管理为切入口，争取用三年左右时间全面夯实税费征管基础。到了2026年，全国税务工作会议进一步明确，强基工程仍在持续推进，重点包括纳税申报质量管理、防止错享骗享优惠政策、互联网平台涉税信息报送以及与相关部门的信息共享。

广东的动作更加直接。广东税务今年公开披露，已经与25个部门建立涉税数据共享机制，并明确2026年是纵深推进“强基工程”的关键之年。

因此，对于跨境电商卖家来说，真正需要改变的，是过去那种“报关归报关、税务归税务、平台归平台”的思维。

以前企业可能觉得，只要货顺利报关出去，税务端又没有产生应纳税额，申报表长期填零也不会有什么问题。但在数据共享环境下，税务看到的可能是：企业持续有出口报关数据，甚至一年出口几百万、几千万元，但同期增值税申报表中的出口收入长期接近于零。这样的差异本身，就可能进入风险识别范围。

03多主体、代理出口卖家，更要关注

这次短信还有一句很值得跨境卖家注意：如果属于代理出口，可通过电子税务局申请开具《代理出口证明》，并提醒委托方足额申报出口收入。

这句话背后的逻辑其实很清楚：一笔出口业务发生以后，需要能够确定真实出口经营主体以及相关收入应当由谁申报。

而这恰恰对应了不少卖家目前常见的业务结构。比如店铺属于A公司，运营人员在B公司，货物通过C公司报关出口。

过去不同主体之间可能通过采购、代理出口、代运营等合同解释业务关系，但一旦税务从出口数据往回看，就会产生一连串问题：C公司为什么有大量出口记录？如果只是代理出口，真正的委托方是谁？委托方有没有申报相关出口收入？店铺销售又属于哪一家企业？平台回款最终为什么进入另一家境外主体？

这也是为什么跨境电商合规越来越不能只解决“有没有报关”这一个问题。

特别是在多店铺、多公司、多出口主体的架构下，企业更需要把采购、货权、出口、平台销售、资金和税务申报关系提前梳理清楚。否则，一个出口数据异常，最终可能牵出平台收入、资金归集、代理关系甚至其他主体的申报问题。

04真正安全的，是选择符合自己真实业务的模式

这次深圳卖家收到提醒以后，有些企业可能第一反应是“赶紧把收入补进去”，还有一些卖家则会考虑是不是换一种报关方式。但从长期来看，真正重要的不是简单把某一个数字改掉，而是企业选择的出口方式、税务处理和真实商业模式能不能匹配。

例如真实的传统B2B出口，本身就可以按照一般贸易处理；如果是“先通过电商平台与境外企业成交、再直接出口”，9710有自己的适用逻辑；而Amazon FBA这类典型的“货先进入海外仓、后续再通过平台零售”的业务，则天然具有“先备货、后销售”的特点，必须使用9810。

从近期公开案例来看，这种错配已经越来越容易暴露：9710整批出口，但Amazon平台实际是后续零售；0110已经办理退税，但税务进一步核查真实销售关系；企业长期有大量出口，却在增值税申报表上持续零申报。

归根到底，还是同一个问题：监管方式、真实交易和税务申报没有形成闭环。

当然，对于已经开始走9810的卖家来说，也不能简单理解成“换成9810以后就合规了”。

9810本身是一套相对专业的业务和税务体系，特别涉及离境即退税、销售再核算以及后续核销调整等问题。如果企业虽然报关代码改成了9810，但财务人员并不了解9810收入确认和退免税申报规则，依然可能出现报关数据、平台销售、库存和税务申报无法对应的问题。

所以对于已经走9810的卖家来说，下一阶段真正重要的是两件事：一是模式真的符合9810；二是有人真正懂9810、会核算、会申报。

9810不是简单把报关代码从0110改成9810，更不是报完关、退完税就结束。它需要持续管理海外仓销售数据，把货物离境、库存变化、平台销售以及税务申报建立长期对应关系。

随着强基工程、平台涉税信息报送和跨部门数据共享持续推进，跨境卖家的合规最终还是会回到几个最基础的问题：业务是不是真的，出口方式匹不匹配，收入有没有申报，数据能不能对得上。

把这些最基本的问题解决好，才是真正能够长期经营下去的底层逻辑。

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本文经授权转载自：长风智税

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