免费参与·100+跨境活动 
免费下载·4000+跨境资料 
免费学习·2000+直播课程 
免费加入·15万+卖家交流群 
2022-01-19 17:50
2021苦与甜，随着汗水在流远。2022重掌舵，昂起斗志奔远方。新的一年又开始了，不知道各位跨境电商朋友们是否做好了新一年的计划。
不少卖家一见面除了老生常谈的“怎么铺货”、“如何选品”、“如何布局多渠道运营”等话题进行交流外，大家还会相互寒暄多问一句，你的税，退出来了么？
根据我国商务部公开的数据显示，近年来，跨境电商5年增长近10倍，221年更是再创历史新高，外贸综合服务企业超过1500家。而根据欧洲电子商务协会和EuroCommerce联合发布的2021年欧洲电子商务报告，在B2C电子商务营业额方面，西欧是强大的地区，占2020年总营业额的64%，其中的佼佼者仍然是英国（2360亿欧元）、法国（1120亿欧元）、德国（936亿欧元）和西班牙（684亿欧元）。
此外，自从2021年英国以及欧盟多国的在线电商平台对非欧盟商家实行了增值税代扣代缴政策后，“如何成功且合规处理增值税退税”也华丽丽地登上了广大跨境卖家讨论热点top榜单。因为“代扣代缴”政策落地后，一方面非欧盟卖家的增值税随着每一笔交易的完成由电商平台直接代扣并直接代缴给了对应的税局，一方面商品进入欧盟并合规清关时缴纳了不少的进口增值税。很多朋友们都发现，自己的进项增值税远远大于实际需要手动缴纳的销项增值税。
即使不少卖家已经安排了部分商品通过荷兰、比利时等国做清关递延VAT，缓解了部分资金压力，但是眼看着手上金额累积越来越多待退VAT，商家们也稍感无助与彷徨。
在这里，V小G就从法国站点入手，来给大家讲讲怎样合规成功退增值税。
对在法国没有常设机构的公司，一般会有以下两个选择。第一，增值税退税，也就是英文所说的refunds。第二，增值税免抵，用英文表达则是credit。
待退还的增值税按货物征收的增值税（销项增值税）与从支出中扣除的增值税（进项增值税）之间的差额计算。当符合抵扣条件的增值税超过销售商品或服务征收的增值税时，企业享有增值税免抵。
如果多出的进项增值税不用于抵消后续的待付增值税，则在某些条件下，企业可以申请增值税退税。只要有任何需缴纳增值税的经营活动的公司均可申请增值税退税。
无论采用何种税制，应缴纳增值税的公司均可应要求获得增值税免抵的退款。
即使是一家刚刚开始经营活动但尚未销售含增值税的商品或服务的公司也可以要求退款。在这些情况下，增值税退税申请可能涵盖公司在开展业务过程中产生的费用中可扣除的所有增值税。
然而，并非所有公司都选择要求退款，即增值税免抵的使用由公司自行决定，公司可选择以下选项：
Credit：公司可以决定抵消未来纳税期的增值税免抵。然后根据后续的增值税申报表计算，从待支付的增值税中扣除抵免额。
示例：在6月份（7月份提交的月度申报表），一家公司的增值税免抵额为2000欧元。公司知道7月份将有待缴纳的增值税需要结算（8月份提交的申报表），决定用增值税免抵额抵消即将要支付的增值税额。
在8月份的增值税申报表上，该公司所应缴纳的增值税为3000欧元。然后，该公司可以使用其增值税免抵额抵消部分应纳增值税。那么，最终只需支付的增值税为3000欧元-2000欧元=1000欧元。
refund：基于现金流原因，公司可要求退还其部分或全部增值税免抵，可在有满足条件的免抵额出现的当期提交相关申请。
在欧盟以外成立的外国公司并在法国的有应缴纳增值税的交易的，必须指定一名财税代表。该财税代表必须是在法国境内缴纳增值税的应税人，且必须为法国税务机关所知。增值税退税申请必须向您的财税代表的营业地具有管辖权的外国营业税部门提交。
相关季度退税限制性规定：
正常实际税制或小微实际税制
小微实际税制（Le régime mini réel）是正常实际税制的一种选择（即按季度或者月度提交CA3申报表），同时保留简化的利润征税制度。
图片来源：VATGlobal
图片来源：VATGlobal
因此，以下提及的已支付的增值税不得退款：
•私人支出。
•用于增值税范围以外的交易。
此外，各位广大卖家不管是当地采购，还是缴纳进口增值税，都要记得开具合规的发票。否则，一旦文件不合规，税局会拒绝你的退税请求。
以下是开票上的一些强制性规范，发票上需注明：
•基于连续时间序列的唯一编号
•您的全名和地址，以及供应商的名称和地址
•供应商的个人增值税识别号
•开具或交付发票的日期
•任何折扣、回扣或退款
•所提供货物或服务的数量和准确名称
•税前单价、应付增值税税额和法律适用的增值税税率
关于英国、德国、西班牙、意大利等等国家的退税，如果大家需要，VATGlobal将为大家一一解答。
时间不等人，赶紧扫描下方专码联系税务专家，获取适合您的合规增值税退税方案。
（编辑：江同）
（来源：VATGlobal）
以上内容仅代表作者本人观点，不代表雨果跨境立场！如有关于作品内容、版权或其它问题请于作品发表后的30日内与雨果跨境取得联系。
