美国税务指南，看这篇就够了！轻松搞定超11000个税务管辖区的散装税法

（图片来源：图虫创意）

向美国客户销售产品，如果达到注册阈值，商家就需要遵守销售税法律。这些阈值、税收规则和适用的税率因州和产品而异——销售的产品越多，销售地点越多，税收就会越繁琐。

使用Stripe的初创公司中，有超过80%的产品销往20多个州和国家。虽然现在吸引线上客源比以往容易得多，但销售的地方多了，税务处理也就更复杂了。

如何确定自己是否达到注册阈值？如何根据销售内容和销售地点确定正确的税率？如何报税及上缴税款？Stripe如何帮助商家做到合规？美国税务指南，看这篇就够了！

经济关联简介

在美国，销售税主要在州一级管理，每个州都有不同的法律法规。“经济关联”指的是注册在美国某个州的商家向州外销售时，一旦达到一定的交易或销售活动水平，就有责任在该销售地征收销售税。

互联网兴起之前，很容易判断商家与某地是否有经济关联——如果您在某个州有店铺、办公室、仓库、员工或临时贸易展览，那么就需要在那里收销售税。

在电商出现之前这种方式一直有效，但在互联网经济发展起来之后，线上零售商相比本地商家获得了优势，因为根据旧规，他们实际上不必收缴销售税。

（图片来源：Stripe官方微信公众号)

2018年，美国最高法院在南达科他州对Wayfair案的裁定开创了一个新的先例——即使商家在某个州没有物理店铺或销售代表，该州现在也可以要求商家征收销售税。从那时起，有“经济”存在，或达到一定的交易或销售活动水平，就足以触发该州的关联状态。

遵守经济关联法非常重要

如果商家本来应该向客户征收销售税，但却没有收，那么商家就得自掏腰包，还要支付平均30%的应缴销售税的利息和罚款。因此所有商家都需要知悉自己的销售税关联和相应责任，避免需要支付未收取的税款、罚款和利息。

*商家需要在注册收税的所有州报税，即使某段时间没有征收销售税的义务。

遵守销售税规则和规范

遵守经济关联是一个多方流程，它取决于您的业务和客户的准确位置、销量以及所售产品。

以下是遵守美国税法的三个关键步骤：

1、确定有经济关联的地区

截至2021年5月，美国除密苏里州外的所有州都设立了某种形式的经济关联法，超过特定的交易或收入阈值后，通常就会达到经济关联状态。这些阈值大多是基于过去12个月的活动，在各州注册征税的要求和期限也各不相同。

（图片来源：Stripe官方微信公众号,美国拥有经济关联法律的州）

大多数州的经济阈值是10万美元销售额或200笔交易。不过也有例外，比如德克萨斯州和加利福尼亚州的阈值是50万美元。

一旦商家在一个地方管辖区达到了经济关联阈值，就应该在负责销售税的国家机构网站上进行征税注册。如果商家尚未在适用的司法管辖区注册，则不应征税。

每个州的注册要求都有所不同。例如，在德克萨斯州，州外商家需在达到经济阈值后第四个月的第一天去注册；在罗得岛州，商家在达到经济关联阈值后，必须在每年的1月1日前注册、征收并开始上缴销售税。

征税标准还与销售的产品种类有关，实物产品的规则一般简单明了，而数字产品却相对复杂。并非所有州都对数字产品征税，而那些征税的司法管辖区对“数字产品”的构成也有各自的定义。比如软件即服务（SaaS）尽管可以算作数字产品，但它们通常有独特的规定，因为有的不一定需要下载。

SaaS产品在康涅狄格州100%应税，但在加州免税；在德克萨斯州，SaaS产品以销售价格的80%征收，而下载软件的税率则为全额征收。

（图片来源：Stripe官方微信公众号，美国数字产品征税分布）

2、查看所在司法管辖区并确定税率

美国有超过11000个税务管辖区，仅德克萨斯州就超过1900 个，它们各有各的法规。但是，税收管辖区少的州并不一定就简单，因为各州在行政程序和执行方面可能存在巨大的差异，商家需要分别研究每个州和司法管辖区以确保正确报税。

商家出售的货物以及销售地都会影响税率，而且还会不断变化。仅在美国，预计2021年就有600多项税率调整。例如，弗吉尼亚州将免除一些枪支保险箱的销售税，而芝加哥将开始对葡萄酒和瓶装水的电商销售征税。

3、报税与缴税

访问每个州的销售税管理机构网站，了解报税方式及报税时间非常重要，因为各州的截止日期不同，而且根据商家的所在地和征税义务，报税频率也会有很大不同。

在田纳西州，如果店家每月的纳税义务小于等于200美元，那么应按年上报销售税；但如果店家每月纳税义务超过200美元，就必须在下个月20号之前逐月申报。相比之下，纽约州的税务和财政部会根据各商家的销售额，为在该州从事销售业务的每个商家指定一个申报频率（每月、每季或每年）。

Stripe 帮助商家税务合规

Stripe Tax降低了税务合规的复杂性，因此卖家可以集中精力发展业务。它可以自动计算并征收美国所有州及30多个国家的实物、数字产品和服务的销售税、增值税和商品及服务税。Stripe Tax内置在Stripe中，无需第三方集成或插件即可快速上手。

Stripe Tax可以帮助商家：

明确注册地并收税：根据商家的Stripe交易查看需要在哪里征税，然后分分钟即可切换到新的州或国家征税。商家可以通过在现有的Stripe产品中添加一行代码来开始收税；也可以向Stripe的无代码产品（例如Invoicing）添加征税功能。

自动收税：无论卖的是什么，卖到哪里，Stripe Tax都可以计算并收取正确税额。它支持数百种产品和服务，并且不断监测和更新税收规则和税率。

简化报税和缴税工作：Stripe 会为每个报税地点生成分项报告和税务摘要，帮助商家轻松报税和上缴税款。

Stripe公司简介

作为网络支付基础设施提供商，Stripe为世界各地公司提供了与互联网其他部分一样简单的、无国界的、程序化的资金转移服务。团队分布在全球各地几十个办公室，每年为从初创企业到财富500强的各规模企业，处理数千亿美元的业务。

（编辑：江同）

（来源：Stripe）

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