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2025-03-25 15:50
2025年的第一季度即将迎来尾声。
对于有聘请员工的卖家来说，941表格是每个季度都不能错过的、重要的合规表格。
今年，美国国税局IRS对其进行了一系列更新。
01 表格有哪些更新？
941表属于联邦表格，主要用于报告雇主从雇员的工资中预扣了多少联邦所得税、社会保障税或医疗保险税。
作为雇主，即使在这个季度没有纳税义务或雇员，也需要按时申报该表格。
相较于2024年版的941表，2025年的941表已经根据部分门槛的变动而产生变化。
首先是税率和工资门槛的变化。
- 2025年，社会保障工资基础限额，增加至176,100美元；
- 有雇佣家政人士的，若支付给他们的现金工资超过2800美元时，雇主就需要为其缴纳社会保障税和医疗保险税；
- 对负责选举工作的工作人员而言，如果2025年获得的现金或等价报酬达2400美元时，工作人员需缴纳社会保障税和医疗保险税。
第二是941表的更正，可采用电子的形式提交。
后续雇主发现自己的941表有错误的情况下，可直接使用941-X修正表进行更正。
为了提升申报效率，并降低纸质表格易错风险，941-X表现已接受电子申报。
通常，IRS会需要雇主在941表内提供以下信息——
· 支付给员工的工资
· 员工向雇主报告的小费
· 从员工工资中预扣的联邦所得税
· 雇主和员工在社会保障和医疗保险税中各自的份额
· （如果有）雇主预扣的、额外的医疗保险税
· （如果有）若雇主采用半月预缴税制，申报时需随附941表格的附表B
· 社保医保税费调整项：本季度需对分币差额、病假工资、员工小费及团体寿险等项目涉及的社会保障税和医疗保险税进行申报调整。
02 如何填写941表？
2025年第一季度的941表截止日期为2025年4月30日，有需要的卖家建议尽快完成税款存款和税务申报工作。
941表共3页，雇主需要在填写完成后，在第3页的末尾签名。
Part 1
表格第一部分主要是一些数据，需要填入实际雇员人数、发放工资总额及代扣税款情况。
如果税款存缴多了，可选择结转至下季度抵扣或申请退还，具体操作时应在第15行勾选相应的处理方式。
第1行
统计在本季度支付过薪资的雇员总数，包含所有在此期间获得工资、小费及其他收入的员工。
第2行
申报本季度支付员工的总薪酬，需包含员工在本季度获得的所有工资、小费及其他收入（带薪病假的工资不在此申报范围内）。
第3行
填报从员工工资、小费及其他收入中代扣的联邦所得税。
第4行
如果员工的工资无需缴纳社会保障税和医疗保险税，雇主需要在该行打勾，并直接跳转至第6行进行填写。
第5行
5a：报告应税的社会保障工资情况
5b：报告应税的社会保障小费情况
5c：需要缴纳医疗保险税的工资和小费
5d：所有应税工资及小费均须按规定代扣额外医疗保险税
5e：abcd行的总和
5f：未报告小费的应缴税款
第6行
将第3栏、5e及5f栏数值相加，得出的金额即为应缴税款总额（调整前）。
第7-9行
病假工资统计、小费，以及与团体寿险相关的，需要进行单独核算和调整。
第10行
第6、7、8、9行的总和，也就是调整后的税收总额。
第11行
符合研发激励条件的雇主，可将8974表核算的金额填入该行，并将8974表和941表一起提交。
第12行
调整后净税额，用第10行减去第11行
第13行
本季度总预缴金额（含往期多缴税款）
第14-15行
如果12行大于13行，在第14行填入要补缴的差额；
如果13行大于12行，在第15行填入具体超缴了多少，并选择是结转还是申请退还。
Part 2
该部分主要用于确定企业税款缴纳周期，雇主可选择月度或半月预缴方式。
Part 3
该部分用于声明企业经营状态及用工性质。
第17行
如果公司在本季度内停止经营，或停止支付薪酬，需填写该行。
第18行
如果是属于季节性用工的雇主，就需要填写该行。
Part 4
这一部分主要是授权，雇主需选择是否允许IRS就本税表的内容，和指定的第三方进行沟通。
Part 5
完成全部申报内容后，在此部分签字。
（来源：艾凡咨询公众号）
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