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2018年Wayfair案以来，越来越多的州设置了经济关联的门槛，在线卖家被销售税审计的可能性也越来越大。

销售税审计，主要审计哪些方面？

假如真的被审计，卖家该如何妥善处理？在处理过程中，又有什么注意事项呢？

01 即使是州外企业，也不能掉以轻心

在美国进行业务经营时，卖家一定要先明确一点：

即使自己是州外公司，也很难逃得过销售税审计。

很多州在全美各地，都设有办事处，以审计向该州销售的州外公司。

例如，2018年年底，有2500多家在线卖家，就收到了加州CDTFA的审计通知；

佛罗里达州在其州外的芝加哥（伊利诺伊州）、洛杉矶（加州）、纽约（纽约州）等城市，设有专门的审计员，审计这些州的企业在佛罗里达州的销售情况。

而且，美国部分的州和地区，还会通过信息共享，使得自己的州能够更有效地审计全美国的公司。

仅中西部各州税务管理人员协会(MSATA)，就涵盖了伊利诺伊州、印第安纳州、爱荷华州等13个州。

此外，多州税务委员会（Multistate Tax Commission）等联邦级别的组织，还能帮助州政府以有限的资源，完成更多的审计。

因此，公司注册地在A州、受到B州的销售税审计信件，也是非常有可能的。

假如真的被审计了，该怎么办？

02 处理销售税审计时，这点很重要

研究表明，当公司遭受销售税审计时，为了应对审计，公司起码要付出100,000美元的成本，这还不包括未来用于销售税合规方面的成本。

为了妥善处理当下销售税审计的问题，以及减少未来潜在的销售税合规风险，最有效的处理办法，是聘请税务方面的专业人士，为公司处理销售税问题。

而在处理销售税的问题时，非常重要、但经常被忽略的一个点就是：只让一个人发声。

如果公司内部有熟悉税务问题的人员，最好让这个员工直接和州税务局的审计员沟通，而不是另外指派一名沟通人员；

如果公司聘请了外部的专业人士，则只要按照专业人士的要求，提供各项资料即可，不要再私下和州税务局沟通。

无论公司选择是用内部人员还是外部人员，这个人需要足够了解和熟悉公司的业务，并能够和审计员进行简洁明了且正确的沟通。

对于聘请外部人员这件事上，有些公司可能会有顾虑：

假如我请了外部的专业人士，处理销售税问题，是不是代表我一定有问题、从而使得审计员对我的审计更加严格？

其实，聘请专业人士，并不是一个危险信号。

出于各种原因，审计员更喜欢让被审计方的人，用有组织的信息，提供合乎逻辑的回答，从而让他可以更高效地完成工作。

而在正式审计开始前，会有一小段窗口期。

在专业人士介入后，他们会为公司进行审计前「诊断」，以确定可能会出现问题的地方。

对大多数公司来说，诊断内容包括以下五点：

1. 将年度销售税申报表，与年度联邦纳税申报表进行比较

如果报表内存在差异，一定要核查清楚，否则差异会被视为未报告的应税销售额。

2. 预先审核至少1个月的豁免销售。

公司如果有B2B的业务的话，诊断会检查转售或豁免证书是否都有留档。

3. 查看公司的应缴销售税账户。

收取销售税而不汇出，在审计员眼中是非常严重的犯罪行为。

因此诊断内容，会包括核对应缴销售税账户，和应缴销售税。

4. 查看公司购买固定资产时，是否缴纳销售税。

因为固定资产很容易审查，所以有些审计员可能会非常关注这方面，因此诊断也会把固定资产的销售税，纳入诊断范围。

5.查看公司负责采购的费用账户。

诊断会查看公司应税采购的主要费用账户，并确保公司可以在面对审计员时，能够证明这些采购，已经缴纳销售税。

03 审计开始后，有哪些注意事项？

注意事项有三个。

首先，控制审计地点。

不要让州审计员进入公司。

审计员通常会要求公司提供他们无权访问的信息，或是会迫使公司签署一些不必要签署的文件；

同时，审计员频繁地进出公司，很可能会打扰到公司的日常运营。

因此，最好将审计的地点，控制在专业人士的办公室，或是其他远离公司的地方。

其次，公司要做好打「持久战」的准备。

审计的持续时间，因州和企业而异。

一般来说，审计通常需要3-7个月才能完成，有些甚至会拖到几年。

具体审计的时长，取决于公司的规模、过往留档的情况，以及公司的业务复杂程度。

最后，在审计开始后的第一场会议里，和审计员建立信任很重要。

和普遍的看法相反，审计员的工作，是根据已完成的审计数量来进行评估，而不是审计完产生的罚款。

因此，在第一次会议时，也应该讨论初步的安排和审计的长度，并制定审计计划。

如果有销售税相关的疑惑，建议寻求专业机构的帮助。

（来源：艾凡咨询公众号）

（来源：Sheng老师跨境财税）

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