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在美国税法上，LLC被视为“穿透实体”，其本身不纳税，相关收入会转移到公司成员身上，成员在个人纳税申报表上报告损益。

因此，LLC最大的优点，就是在避免了双重征税的同时，获得相应的税收扣除或抵免。

01 LLC有哪些常见的税收扣除项目？

税收扣除(Tax Deduction)和税收抵免(Tax Credits)在定义上会有些许差别。

税收扣除，指的是在LLC收入的基础上，进行扣除。

LLC可以扣除的费用有很多种。

其扣除的依据，是美国国税局IRS的535出版物（2022）内，IRS认为“必要”和“普通”的业务。

图片来源：美国国税局官网

在这些业务上产生的费用，通常是可以获得IRS的税收扣除优惠的。

必要费用是对企业“有帮助且适当”的费用；普通费用则是公司所在行业被普遍接受的费用。

以下几个是LLC最常见的税收抵免——

创业费用

在LLC开始运营前的支出，被称为资本支出。

一般来说，资本支出包括员工培训、广告、法律和咨询费，以及在实际业务开展前，产生的其他费用。

根据IRS的规定，LLC公司第一年的扣除，可高达5000美元。

如果资本支出超过5000美元、但又想获得扣除，则公司可以通过摊销或折旧来达到目的。

自雇税

按照IRS规定，作为LLC公司成员，需要每年缴纳15.3%的联邦自雇税。

但在实际操作中，可以不用缴纳这么高额的税费。

成员可以从个人纳税申报表上的调整后总收入中，扣除该税的“雇主”部分。

汽车费用

如果LLC出于商业目的使用汽车，则可以从税收中扣除拥有和运营汽车的费用。

但如果是出于商业和个人原因购置和使用汽车，则LLC成员的税表里，只能扣除用于商业目的的使用成本。

根据IRS的规定，汽车费用的扣除标准有两种：标准里程费率和实际费用。

标准里程费率，是指当汽车每行驶一英里，扣除一定数额。

具体需要扣除多少，会基于IRS规定的标准里程费率，来进行计算。

而实际费用，是依据汽车的汽油、维修、保险、折旧等实际成本进行计算。

两种费用扣除标准各有优劣，可以咨询专业人士，来了解更优惠的方法。

租金和员工

如果LLC成员为企业租了店面或办公空间，可以为这部分的租金，做一个税收扣除。

此外，员工薪资和薪资税的雇主部分，也可以免税。

像健康保险等员工福利，也同样可以免税。

商业保险

LLC商业保险费也可以免税。

商业保险通常包括责任保险、工人赔偿、职业过失保险，以及LLC成员为企业购买的其他形式的保险。

某些地方税和州税

许多地方和州税是可以免除的，主要是免除州所得税、房产税、燃油税，或是为商业目的购买的物品的消费税，等等。

旅行费用

如果LLC成员是出于商业目的进行旅行，则机票、出租车或Uber费用、酒店账单、餐费、干洗等费用，都可以获得税收扣除。

教育费用

LLC如果对员工有进行教育或培训，其中产生的费用，例如课程、认证或书籍等培训材料，都可以进行税收扣除。

但是，员工教育必须是和业务的所需技能相关。

除了以上常见的税收扣除项目外，像是办公用品费、停车费、银行服务费、商务礼品、咖啡服务和邮费等，都是可以获得税收扣除的。

LLC成员在报税时，记得把这几个扣除项目纳入计算范围内。

02 LLC有哪些税收抵免的类型？

税收抵免(Tax Credits)是在应纳税额基础上抵免，同样可以减少总体的税收负担。

税收抵免的目的，主要是为了鼓励那些顺应政府政策的企业，比如减少碳排放，或是为残疾人提供工作岗位。

例如，一家企业可能会因为在其办公楼楼顶，安装了太阳能电池板，从而获得20,000美元的税收抵免。

这20,000美元的抵免，将从企业缴纳的税款总额中扣除。

一般情况下，税收抵免会比扣除更能省钱，下面是一些常见的税收抵免类型——

1.员工健康保险

2. 带薪医疗和探亲假

3.雇主提供的托儿设施

4.购买电动汽车

5.研究新技术

6.创造就业机会

7.改善残疾人的无障碍环境

8.投资于社区发展企业

需要注意的是，有些类型的费用既可以申请扣除，也可以申请抵免，但在实际申请时，不能同时申请扣除和抵免。

公司具体适合申请税收扣除，还是税收抵免，建议咨询专业机构，以获得最大限度的优惠政策。

（来源：艾凡咨询公众号）

（来源：Sheng老师跨境财税）

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