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从2024年1月1日起，绝大部分美国企业被要求遵守《企业透明度法》，即Corporate Transparency Act，CTA法案。

01 CTA法案主要是哪些内容？对跨境卖家影响几何？

CTA法案要求拥有或控制公司的人，披露公司最终受益者的一些权益信息(Beneficial Ownership Information, BOI)。

和卖家印象里不同的是，该法案并非属于税法，而是《银行保密法》的一部分。

根据法案规定，BOI报告里的信息不会提交给美国国税局IRS，而是会提交给美国财政部下属的金融犯罪执法网络机构，又称FinCEN。

企业所有人需要在截止日期前，为公司提交完整、准确的BOI报告。

未满足报告的要求的企业，将会被处以每天500美元的民事罚款；

更严重的，甚至会面临2年监禁。

有些跨境卖家可能会认为，自己虽然在美国有经营、但经营主体不是美国公司，不需要申报；

还有的卖家会觉得，自己的美国公司体量不算太大，也没有雇佣多少员工，BOI报告可有可无。

但其实，CTA法案主要针对的，就是在美国任一管辖区有备案登记、有经营活动的小企业，且无论其注册地是否在美国境内。

而大部分小企业都无法满足豁免报告的要求。

02 哪些公司需要遵守CTA法案？

法案内包括了23类豁免，包括上市公司、银行和信用合作社、证券经纪人或证券交易商、公共会计师事务所、免税实体、不活跃实体、大型公司，等等。

除了以上这些类型的公司，其他所有在美国有业务经营活动的公司，都需要进行申报。

什么样的公司属于「大型公司」呢？CTA法案是这样规定的——

1. 在美国雇佣了超过20名员工；

2. 在上一年的纳税申报单上报告的总收入（或销售额）超过500万美元；

3. 在美国有办公室、仓库等实际存在。

不符合以上任一条件的卖家，都需要遵守CTA法案，进行BOI报告。

03 BOI报告要报告哪些内容？

在BOI报告里，卖家需要报告三种类型个人的个人信息：受益所有人、控制方、公司申请人。

受益所有人

CTA法案规定，受益所有人指的是「直接或间接持有报告公司至少25%所有权的个人」。

最常见的受益所有人，就是LLC公司的成员，以及C公司的股东。

此外，可转换股票期权的持有人，如果符合法案规定的25%的所有权门槛，也会在BOI报告中被视为受益所有人。

控制方

FinCEN要求BOI报告里，披露“任何对重要公司决策行使‘实质控制权’”的个人，这个「个人」就被称为「控制方」。

能够代表公司，或是对重要业务决策产生影响的个人，都可以被认为是控制方——

- 签订/终止合同

- 任命/罢免公司的高管或董事会成员

- 开设商业银行账户

- 出售/转让公司资产

- 对重要支出和投资拥有决策权

- 可以修改公司文件，如公司章程等

公司申请人

该项披露主要针对的是2024年1月1日之后成立的新公司。

对于那些在2024年前就已经注册完成的公司，则不需要披露公司申请人。

公司申请人，主要是指在公司组建过程中，参与最多的个人。

进行BOI报告的公司，报告内需要包含两个公司申请人。

第一个公司申请人，是对申请成立LLC或C公司责任最大的个人；

第二个公司申请人，是直接向州务卿提交公司组建文件的人。

假如卖家委托第三方机构注册公司，则第二个申请人，就是机构内直接向州政府提交公司组建文件的员工。

由于BOI报告内包含了许多非常详细的信息，业务比较复杂、体量较大的卖家，建议最好是寻求专业机构的帮助。

（来源：艾凡咨询公众号）

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