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2025-03-25 19:35
由于美国税法的复杂性，再加上跨国经营本就困难重重，很多卖家在刚接触LLC这一公司形式的时候，容易产生很多误区。
我们盘点了一些卖家们在注册LLC前的常见误区，以供参考~
误区一：LLC完全免税
• 误区：LLC公司作为穿透实体，税务穿透到个人身上交，所以不属于美国税务居民的非美国人，可以不用交LLC的税。
• 实际情况：
LLC若只有一名非美国成员，且无有效关联收入（Effectively Connected Income, ECI） 时，的确无需缴纳联邦所得税，但必须提交表格5472&1120，以披露相关交易。
若产生ECI收入，则需要缴纳联邦和州税。
误区二：只在免税州注册
• 误区：在特拉华、怀俄明、内华达等低税或无州税州注册LLC，公司就不再有其他州税负担。
• 实际情况：
税负主要取决于经营地点和库存所在地，而不是注册地。
使用亚马逊FBA仓储或其他州的第三方仓库，就会产生其他州的销售税或所得税义务。
误区三：FBA仓储不算经营活动
• 误区：认为使用FBA仓库仅属于物流行为，不构成在美国的贸易经营。
• 实际情况：
美国绝大部分州将使用亚马逊FBA库存视为在当地构成关联（Nexus），触发销售税、州所得税或特许经营税的申报要求。
误区四：销售额小就不用申报
• 误区：认为销售额较小或未盈利，就不用进行任何报税。
• 实际情况：
即使没有利润或亏损，LLC若有ECI，仍必须提交相应的申报文件（如5472、1040-NR或1120-F）。
误区五：代扣的税务不用申报
• 误区：亚马逊或Etsy平台已代扣代缴销售税，自己无需进行任何申报。
• 实际情况：
平台代扣代缴销售税，并不能免除卖家的申报义务，很多州仍需卖家提交销售税申报表（即使是零申报或仅报告市场销售额）。
误区六：外国卖家无需申请EIN
• 误区：非美国人拥有的LLC，无需申请雇主税号EIN。
• 实际情况：
在公司成员（所有者）只有一名、且该名成员是非美国人的情况下，LLC即使没有员工，向IRS提交5472表时，也必须填入EIN号码。
误区七：用注册代理就没有税务义务
• 误区：通过代理或注册代理人代办注册LLC后，税务责任由代理承担。
• 实际情况：
注册代理只负责邮件转发及基础行政事务，所有税务义务和申报责任仍然由LLC的拥有者承担。
误区八：将LLC当作个人银行账户随意转账
• 误区：LLC资金进出个人账户无所谓，不影响税务。
• 实际情况：
资金混合可能触发IRS额外审查及罚款，甚至可能导致银行账户关闭或账户冻结。
建议严格区分个人与公司财务，单独开设公司银行账户并做好会计记录。
税务合规提示：
• 应积极了解所在州销售税、所得税、特许经营税的申报要求，尤其注意有FBA库存的州。
• 每年按时完成5472表及所得税税表的申报，避免高额罚款。未及时提交5472表，罚款将高达$25,000/每年。
• 确保公司账户独立运营，不与个人财务混合，以降低IRS稽查风险。
（来源：艾凡咨询公众号）
以上内容属作者个人观点，不代表雨果跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。
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