跨境电商卖家注意：2025年核定征收“末班车”已开，2026年全面查账时代到来

近期，关于跨境电商企业关注的2025年核定征收事宜，各地税务实践出现重要动态。

据卖家爆料，湖南、河南、江西及深圳等地区，在所属管理员“默认同意”的前提下，企业已可申请按核定征收方式处理2025年部分季度的税务申报。不过，目前有些地区尚未在税务系统中正式出具“核定通知书”，实际操作中仍以“查账征收”形式申报——即按2%至4%的利润率倒推成本费用。

以具体案例测算：若店铺年收入1000万元，按2%核定，利润为20万元，应缴所得税1万元；按4%核定，利润40万元，税款2万元。若收入达1亿元，按2%核定税款约10万元，按4%则升至100万元。对比之下，核定征收的税负优势及对中小卖家节税效果显著。

但需警惕的是，当前政策执行仍缺乏全国统一官方文件支撑。多地基层税务机关表示，不再接受纯“零申报”模式，即便企业已搭建“赛维模式”的集团框架。纳税主体仍需以实际店铺注册主体为准，店铺公司须按真实收入进行确认申报。因此，对于2025年的历史收入，企业可尝试与所属管理员沟通，按上述核定方式进行问题处理。

面向2026年，政策已明确要求：所得税不再允许核定征收，全面实行查账征收，所有成本费用均需凭合规发票进行税前抵扣。这意味着，多店铺运营的企业将面临财务成本大幅上升，每个店铺公司必须单独记账，独立核算收入、成本与费用，且资金流水与对应票据需一一对应，以备税务查验。

对此，业内人士建议，尤其是内地企业若收到税务机关关于处理2025年Q3、Q4季度申报的通知，务必立即积极配合，避免因拖延而移送稽查，进而倒查历史年度数据。

总体来看，2025年成为跨境电商税务合规的过渡窗口期。企业应抓紧与属地管理员沟通，争取核定方式处理历史收入；同时，尽早布局2026年的票据管理与财务合规体系，为查账征收做准备。“售后”安排越早，后续风险越低。

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封面来源/图虫创意

（来源：雨果跨境编辑部）