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2024年payroll税表重要的到期时间

1月31日：2023年年度雇主纳税申报表

1月31日：年度联邦纳税申报表

1月31日：上一年第四季度的季度雇主纳税申报表

1月31日：雇员和承包商的工资和损益表

5月10日：2024年第一季度雇主纳税申报表

7月31日：2024年第二季度季度雇主纳税申报表

10月31日：2024年第三季度雇主纳税申报表

除了以上这些经常性的税务申报以外，雇主还需要收集各种税表，用于预扣员工的税款。

表格940：雇主年度FUTA税纳税申报表

表格940主要用于报告雇主全年支付的联邦失业税(FUTA)的情况，且需要在每年的1月31日前提交给IRS。

在美国，法律要求雇主必须以员工工资为基础，支付一定比例的联邦失业税，且该笔税款全部由雇主支付，不能从员工的工资里进行预扣。

FUTA税按季度进行支付，但假如雇主当年所需缴纳的FUTA税低于$500，则可以在1月31日当天存入到期金额。

如果想要申请延期，需要在1月31日前向IRS进行申请，并准备以下资料：

1.书面形式的申请；2.申请延期的原因；3. 由雇主或授权代理人签字

逾期提交表格940的雇主将受到未提交罚款。如果延迟支付或根本没有支付存款，还将评估应缴税款金额的2%-15%的罚款。

表格941：雇主季度联邦税申报表

表格941用于报告雇主从员工那预扣的联邦所得税，以及本季度的社会保障税和医疗保险税。四个季度的截止日期分别为：

• 一季度：5月10日；
• 二季度：7月31日；
• 三季度：10月31日；
• 四季度：第二年的1月31日

和表格940不同的是，该表格不允许申请延期。未按时提交表格941的，每个月将处以5%的罚款。如果缴款逾期，雇主将被处以应缴税款的2%-15%的罚款；同时，IRS还会对雇主迟交的每个月额外征收0.5%的税。

表格943：农业雇员年度联邦税申报表

从事农业行业的雇主，如果需要代替农场工人缴纳联邦所得税的预扣税、社会保障和医疗保险税等，就需要使用表格943向IRS报告相关扣款明细。它在一定程度上可以代替表格941，或是作为表格941的补充。它的截止日期也是1月31日，但IRS不提供该表格的延期。如果公司的税款存款满足了扣款需要，则会额外延长10天的申报截止日期。任何逾期申报的雇主，都会被处2%-15%的未申报罚款。

表格944：雇主年度联邦税申报表

表格944的适用范围较小，是IRS专门为薪资税义务小于1000美元的小型企业设计的。对于符合条件的企业，一年仅需提交和缴纳一次税表和税金。报表和税金的截止日期为1月31日，且IRS不提供延期申报。和表格943一样，迟交表格944的雇主，将被视为未提交罚款，罚款从2%-15%不等。若企业当年的纳税义务低于2,500美元，则公司可以在提交表格时支付所欠税款。

表格W-2：工资和税务报表

表格W-2用于报告工资，以及联邦、州和地方的所得税、雇主预扣的社会保障和医疗保险税。雇主需要每年向雇员提供表格W-2，并同时把表格提交给社会保障局SSA。向员工和SSA发送W-2的截止日期为每年的1月31日。如果无法按时完成W-2，则公司需要以书面形式向IRS发送延期请求。若不发送延期请求，则逾期提交的罚款较为严格：

• 逾期不超过30天：每份税表$50，最高罚款$588,500；
• 逾期31天-8月1日：每份税表$110，最高罚款$1,766,000美元；
• 8月1日后或根本不提交：每份税表$280，最高罚款$3,532,500；
• 故意忽略：每份税表$570，无上限

表格1099-NEC：非员工薪酬

该表格主要用于报告全年支付给非全职雇员的款项。如果雇主在一年中向独立承包商支付超过$600，则需要准备提交1099-NEC。雇主需要在1月31日前向IRS和独立承包商提供该份表格。若要延期，需提交8809表格给IRS申请，则截止日期会顺延30天。不按时提交的雇主，也将会被处以罚款：

• 截止日期30天内提交：每份税表$50
• 截止日期后30天，但在8月1日前提交：每份税表$110
• 8月1日之后：每份税表$280

（来源：艾凡咨询公众号）

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