特拉华州公司须知：3月1日前完成年审与特许税缴纳

特拉华州作为公司注册的首选地，在美国享有盛名。一旦您的公司在这里注册后，别忘了按时完成年度审计和纳税。这篇文章旨在为初创公司的业主，或正考虑在特拉华州立业的朋友们提供一个关于年度审计和特许税的入门指南。

一些人可能会将特拉华州的年审与特许税混淆，我们希望通过这篇文章为您澄清两者之间的区别。

年审

年审可以看作是一份官方报告，在报告中列出了公司的一些基本信息，例如注册地址、董事成员名单等，这些信息将保密处理不对外公开。

公司在特拉华州的年审需要提交一些基本的营业信息包括：

1.实际营业地点；

（注：这些信息将保密，不会对外公开）

根据公司类型的不同，特拉华州的年审日期也有所不同：

1.如果是Corporation（C型）有限公司（名称以“INC”结尾），年审的截止日期是每年的3月1日；

2.如果是LLC有限责任公司，则截止日期是每年的6月1日。

在特拉华州注册的每一家公司都有义务每年提交年审报告并缴纳特许税。这些文件和税款需要在每年3月1日之前完成提交，逾期将会面临200美元的罚款，并且所有未缴税款都会按月累计1.5%的利息。

关于特拉华州年审的常见疑问

1. 哪些实体需要提交年审？

所有在特拉华州注册的公司均需进行年审。

2. 年审是否强制性？

是的，即便公司在过去一年未有运营活动或信息无变更，依旧需要每年定期提交。

3. 年审的提交截止日期是何时？

对于Corporation（C型）有限公司，截止日期是3月1日；LLC有限责任公司则需在6月1日前提交。逾期提交将产生额外的利息和罚金成本。

报税

要想在美国报税，公司必须有一个有效的税号。特拉华州公司的报税可以分为两种情形：

如果公司在本土没有开展业务，没有产生任何交易，则不需要进行账目核算和缴纳税款。但即使没有业务活动，公司也应进行税务申报，可能会提交零收入申报。

报税的频率和所需文件：

1.C类公司，即名称以“INC”结尾的公司，作为独立实体，每年进行一次公司所得税申报。

2.LLC（有限责任公司）每年报税一次，可选择以个人所得税或公司所得税的形式申报。

报税通常需要的文件包括公司注册证书、税号文件、股东信息、前一年的报税记录、年度银行对账单、1099表格以及收支证明等。

特许税在税务中充当什么角色？

特拉华州公司每年需支付的一种税，以此作为在州内注册并享有特定权利的回报。对特拉华州的LLC而言，这种税通常称为LLC税。

关于特许税的常见疑问

1.谁要缴纳特许税？

只要是特拉华州的公司或有限责任公司就得交。就算公司没开张，或者没干过生意，这笔税也是每年都得准备交的。

2.特许税的缴纳时间？

大部分公司还是3月1日交，和年审一样。有限责任公司得在6月1日前交。

3.特许税怎么计算的？

特许税的计算可基于两种方式：授权股份法和假定面值资本法。前者最低税额分别是175美元和后者是400美元，使用任一方法的所有公司最高税额为200,000美元，除非它被标识为大型企业纳税人，则其税额为250,000美元。这一新的增加将自2017年1月1日起追溯生效，并将在第四季度付款时收取。

税款超过5,000美元的公司需要按季度预缴，分别在6月1日、9月1日和12月1日缴纳部分税款，余下的部分在次年3月1日交齐。逾期未提交完整年度报告的处罚费为200美元，未缴纳的税款还会产生每月1.5%的利息。

4.LP/LLC/GP 税

在特拉华州注册的有限合伙企业、LLC和普通合伙企业不需要提交年审，但它们还是要在每年6月1日前缴纳300美元的固定税款。逾期或未缴纳会产生200美元的罚款，并且每月还有1.5%的利息累积。

年审和特许税是不一样，它们各有用处。年审主要是向特拉华州报告公司的运营和管理现况，而特许税是公司为了享有州内某些特权，如税收优惠和管理层保密等，而支付的一种税费。

随着新年的钟声渐渐临近，对于以“INC”结尾的公司而言，3月1日的年审截止日期也即将到来。为了避免在节后急匆匆处理年审工作，我们建议各位公司负责人或相关人员提前规划并着手准备所需的年审材料。通过提前的筹划，可以确保年审流程顺利进行，避免不必要的压力和纷乱。

（来源：聚德Ivy）

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