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2023年联邦所得税申报表截止日期

准确且按时提交税表，能够最大程度降低被税务稽查的风险。根据公司类型不同，所需的税表也会有所不同，截止日期也就自然会不一样，有需要的卖家建议收藏。

1月15日：2023年第四季度预扣税

1月29日：IRS开始接受和处理2023年的纳税申报表

1月31日：雇主向IRS提交员工工资和非员工薪酬表格（1097、1098、1099、3921、3922、W-2和W-2G）

3月15日：合伙企业和S公司提交年度报告

4月15日：多成员LLC和C公司提交申报表；个人所得税申报表；24年第一季度预扣税

6月17日：2024年第二季度预扣税

9月16日：2024年第三季度预扣税；申请延期的S公司和合伙企业的申报截止日期

10月15日：申请延期的C公司和个税申报截止日期

2024年IRS查税重点

一、扩大高收入和合作伙伴的合规工作

①优先稽查高收入人群的税务。IRS将加强对总收入超过100万美元、预计纳税义务超25万美元的纳税人的审查工作。同时，IRS还让数十名税务官员专注于高收入案件，预计将联系1600多名纳税人。

②利用AI进一步扩大对合伙企业的审查。2021年，为了重点审查大型、复杂的合伙企业申报，IRS启动了大型合伙企业合规计划(LPC)。得益于AI技术的发展，IRS将使用AI来协助选择审查对象。IRS估计将对美国75家最大的合伙企业开展审查，这些企业包括对冲基金、房地产投资合伙企业、上市合伙企业和大型律师事务所等。

③通过发送合规信函，加强对合伙企业合规问题的关注。IRS宣布，已经发现资产超过1000万美元的合伙企业在资产负债表上存在问题。许多合伙企业的纳税人未能附上这些问题的声明。IRS预计将在10月初启动相关的合规问询，并视情况开展税务稽查。

二、税务合规工作的优先领域

1.继续加强对数字资产的审查工作。IRS表示，将通过使用John Doe传票，继续扩大涉及数字资产的合规工作，并开发更多数字资产的税务案例，以进行额外的审计工作。

2.对FBAR违规行为进行更多审查。根据多年申报模式的数据分析表明，数百名未申报FBAR的人，其平均账户余额均超过140万美元。今年，IRS将投入更多资源，审核相关案件。

3.关注劳务经纪人的税务问题。最近，建筑承包商表面向分包商支付1099-MISC/1099-NEC表格上的付款，但实际上该承包商是一家空壳公司，与建筑承包商并没有合法的业务关系。这种趋势在德州和佛州较为常见，IRS将可能会对这类公司进行民事审计和刑事调查。

触发审计的因素

大额扣除

相较于个人收入较高的税务扣除，很有可能会引起IRS的注意。例如，一位企业所有者在税表中说自己收入为200,000美元，却在税表中进行了100,000美元的扣除。

信息不一致

如果纳税申报表上的数字，和第三方支付软件或电商平台提供的1099-K表等文件上提供的信息不一致，则很有可能触发IRS的税务稽查。

自雇人士

若是自雇人士，被税务稽查的概率会更大，因为在报告收入和支出方面，比起全职员工，自雇人士有更大的灵活性。

例如，一名自由撰稿人在纳税申报表上报告了大量的收入，则很有可能触发IRS的问询，并希望纳税人提供相应的留档，证明自己确实有如此大量的收入。

家庭办公室的扣除

由于家庭办公室可以申请一大笔扣除，可以省下很多税款，IRS对此项扣除非常看重。假如自雇人士在纳税申报表上，申请了家庭办公室扣除20,000美元，则IRS会进一步核实纳税人是否符合申请资格的要求。

大量使用现金的业务

若公司的业务主要以现金交易，将更有可能被稽查，因为跟踪和验证收入与支出，比起线上来说更难验证。像是餐厅、便利店等，都属于被稽查的重点对象。

（来源：艾凡咨询公众号）

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