使用税VS销售税：该如何区分这对「双胞胎」？

在美国的州税下，使用税和销售税就像一对「双胞胎」——税率相同，但适用的情景不同。

对于希望做到州税合规的卖家而言，了解两个税种的区别非常有必要。

01 什么是使用税？

从州税机关的定义来看，使用税主要是向未缴纳销售税的商品/服务的使用、储存或消费征收的税款，并通常由使用商品或服务的州或地方政府征收，且税率和当地的销售税率相同。

一般来说，使用税主要发生在消费者从州外订购商品、且商家在消费者所在的州不存在关联的情况下。

如果消费者在购买商品或服务时，没有支付销售税，则缴纳使用税的责任就落在了消费者身上。

作为消费者，有义务向所在州税机关，报告和支付相关的使用税。

为了进一步了解使用税的应用，卖家可以看看以下几个例子——

Q1：

一个在亚利桑那州的消费者A，购买了一家加州公司的烤炉和冰箱，并要求直接运往科罗拉多州，那么消费者是否欠亚利桑那州的使用税？

A1：

这种情况下，因为A并没有在亚利桑那州使用烤炉和冰箱，所以消费者无需缴纳亚利桑那州的使用税。

Q2：

买家B在网上购买了一辆自行车，卖家没有收取销售税，而这辆自行车被送往了B所在的乔治亚州。那B需要缴纳使用税吗？

A2：

这种情况下，B需要缴纳乔治亚州的使用税。原因有三：首先，B在购买这辆自行车时，没有缴纳销售税；其次，自行车在乔治亚州属于应税商品；最后，在没有缴纳销售税的前提下，这辆车的使用地点还在乔治亚州，满足了使用税的缴纳条件。

02 什么是销售税？

销售税是对商品或服务征收的税款，它一般是按购买价格的百分比进行计算，并添加到商品或服务的最终价格当中。

美国没有联邦一级的销售税，因此具体的销售税税率，因州和商品类型而异。

以经济较好的加利福尼亚州为例。在加州，有形物品的零售销售，一般都是要缴纳销售税的。

但根据物品和买方的性质，加州免除了部分物品的销售税和使用税——

1.供人食用的部分食品产品

2.买方为美国政府或非营利组织

3.处方药和某些医疗器械

3.用食品券支付的销售行为

和使用税不同的是，销售税的缴纳责任主要在卖家身上。

对于已经产生了关联的州，卖家有义务在即将到达经济关联的门槛前，注册该州的销售税号；

并在销售发生时，就从客户那里收取相应的销售税款；之后，按照政府规定的频次，将税款汇给税务局。

若未能按时足额缴纳销售税，可能会导致相应的罚款或处罚。

需要注意的是，如果是企业客户购买用于转售的用品或材料时，企业客户无需缴纳销售税；但卖家需要要求对方出示转售证书，以备税局查验。

03 使用税和销售税，他们最大的区别是？

两种税种非常容易混淆，如果卖家不弄清楚二者之间的区别，容易受到销售和使用税的稽查，以及罚款和利息。

无论是使用税还是销售税，他们都是由州政府要求征收、并对商品和服务的消费进行征税。

而他们最主要的区别在于，销售税在消费者的支付环节就已经收取，但使用税则是在卖家未收取销售税的情况下，由消费者自行评估。

此外，销售税针对的是有形个人财产的销售，而使用税则是针对在州内使用该财产的行为。

（来源：Sheng老师跨境财税）

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