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2024-06-18 22:14
根据统计数据显示，2023税务年度，Apple在美国缴纳的企业所得税总额大约为167.41亿美元，比2022年的193亿美元有所减少。
再反观自己的美国公司，赚的是越来越多，但税也交的越来越多。
对于美区卖家来说，想像苹果一样在盈利的同时，合理控制税务成本，也是有三条「捷径」可走的。
方法一：递延收入
虽然从2017年减税法案开始，无论是C公司还是穿透实体的税率都有所减少，但递延收入依旧是公司想进行税务筹划的重要方法之一。
如果公司预计当年收入会比明年高，则将收入递延至第二年，可以节省部分税款。
目前，有三种方法可以递延收入：现金会计法、分期付款、延迟开票。
现金会计法
比起权责发生制，现金会计法能够更好地实现递延收入。
对于过去三年，平均年总收入低于2700万美元或更少的C公司，可以自动更改为现金会计法，而无需美国国税局IRS的同意。
收入大于2700万美元的公司，则需要向IRS提交表格3115，提出更改会计方法的申请。
而对于LLC公司或单一成员LLC来说，如果公司的主要收入不依赖于存货的销售或管理，而是来源于其他业务活动，就可以直接变更会计方法、无需IRS同意。
分期付款
当财产所有权从卖方转移到买方的时候，就会被视为是销售。
销售如果产生了一部分收益，则采用分期付款的形式也可以达到递延收入的目的。
因为分期付款的方式可以在公司收到实际付款时才确认收入，而不是在销售发生时立即确认，所以相应的税款可以递延到下一年甚至更晚。
这种方法可以帮助公司减少本年度的应税收入，降低今年的税负。
想要采取这种方式递延收入，起码要在销售后一年内至少收到一次付款。
延迟开票
如果公司已经采用了现金会计法，则可以考虑将年终对客户的开票，延迟到下一个税年。
举个例子，假如公司在12月份完成一项服务，按理来说可以立即对客户开具发票、并在本年度确认收入，但如果延迟到次年1月开票、客户在次年1月再付款，则这笔收入会计入下一个税年，公司在本年度就可以少报一笔收入。
这种策略适用于那些收入在年底比较高，希望将部分收入推迟到下一个税年确认的公司。
方法二：把部分扣除和收入提前计入本年度
如果公司预计下一年可能会被以更高的税率征税，或是公司需要利用日后可能无法使用的税收扣除或抵免，就可以将一部分收入加速到今年确认。
收入方面，用现金会计法的公司可以提前在今年结束前开具账单，并向客户追收；又或是检查客户是否愿意提前支付明年的商品、服务等。
而在扣除方面，如果公司采用的是权责发生制，可以通过分析应收账款的情况，将无法收回的应收账款进行核销。
通过确定具体的坏账，公司可以获得一部分税收扣除。
但对于非业务的坏账，例如无法收回的贷款等，这些债务必须是无法完全回收，才能获得扣除，且仅能作为资本损失进行扣除。
有聘请员工的卖家，还能通过提前预缴薪资税，获得州所得税的扣除等税务优惠。
方法三：充分利用税收抵免和扣除
想要尽可能减少税务负担的卖家，一定不要错过税收抵免（tax credit）和税收扣除（tax deduction）——毕竟前者可以一比一地减少公司的税负，后者则是可以按百分比减少税负。
研发抵免
若美国公司有涉及开发新产品、改进新工艺或流程等研发项目，则有资格获得R&D税收抵免。
总收入在5000万美元以下的、合格的小企业，可以利用研发抵免，来抵消雇主的薪资税责任。
养老金启动成本抵免
公司为了激励员工并提供退休保障，可以建立养老金计划。
但建立养老金计划的前期，肯定会产生一些费用；而这些费用作为启动成本，可以获得大约50%的抵免，最高抵免额度为5,000美元。
需要注意的是，只有在申请建立计划的前三年内，没有任何养老金计划的小企业雇主，才有资格申请此项抵免。
合格商业收入（QBI）扣除
该项扣除仅合伙企业、S公司和独资经营者可以申请，C公司无法获得此项扣除。
通常情况下，QBI的可扣除金额为20%。
也就是说，假如一个独资经营者在今年的QBI收入为50,000美元，且总应税收入为60,000美元；那么其QBI扣除是QBI的20%，即10,000美元。
净经营亏损的结转和结转回溯
假如公司预计在今年会遭受净经营亏损（NOL），则可以将损失无限期地结转。
在公司已经按时缴纳预估税的情况下，公司可以通过提交表格4466，申请快速退款，以追回超过所得税责任的预估税款。
（来源：艾凡咨询公众号）
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