TEMU税务合规指南，全托管VS半托管深度解析-雨果网

近期，TEMU、SHEIN、速卖通和TikTok出海“四小龙”正在积极推进的"全托管"与"半托管"模式。这一新动向为商家们开辟了新的增长机会，但同样也带来了税务上的风险考量。众多商家对于这两种经营模式的区别以及税务合规问题还存在一些困惑。下面为大家详细拆解，TEMU商家如何在确保税务合规的基础上，把握这些新兴模式带来的商机。

一、全托管和半托管的区别？

1、店铺体系不同

全托管和半托管将是两个体系，已是全托管的卖家（供货商），如果要做半托管，需要重新开一个新的店铺，在主店铺的账户管理那里添加子店铺，选择半托管就可以完成注册。

2、仓储配送不同

在全托管模式中，卖家只需要备货到TEMU的国内仓库就可以了，这部分的物流运费由卖家自行承担，其余的国际物流、尾程配送等都由Temu处理；而半托管主要面向在海外仓有货的卖家，卖家需要完成包括仓库管理、发货履约、维护库存、末端配送、逆向物流在内全流程的物流服务。

3、上架流程不同

在全托管模式下，卖家需要走选品、寄样、审版、图审等多个环节；在半托管模式下，以上流程都不需要，卖家只需上传商品并填写基本信息，同时维护库存即可，而Temu会负责完善商品详情，协助比价等。

4、保证金不同

全托管模式现货模式保证金1000元人民币；预售JIT模式保证金是5000元人民币；而半托管模式保证金是1万人民币。

但无论是全托管还是半托管，定价权和运营权都归属于Temu。也就是说你进什么货，想推什么货，定多少的价格，还是平台说了算。

TEMU税务合规指南，全托管VS半托管深度解析

图片来源：TEMU卖家中心

二、全托管和半托管模式分别怎么交税？

目前TEMU允许以个体工商户、有限公司和香港公司入驻；无论是半托管和全托模式，我们以国内有限公司和香港公司来简单展开讲讲。

1、全托管模式的税收情况：

国内公司：假如你是直接供货给TEMU的国内公司，那你的货就算内销，不用自己搞出口报关那些麻烦事。钱直接回流到你的口袋，还是咱们熟悉的人民币。至于增值税，如果你是小本经营，税率就是1%；如果是大买卖，那就得按13%的税率来了。香港公司：如果你用香港公司来操作，那就委托国内的伙伴把货送到TEMU的仓库。虽然看起来是在国内交货，但税务上这事儿还有点模糊。TEMU会直接用美元给你结算。香港那边没有增值税，但你得交利得税，就是按利润来收税，200万以下利润的部分税率是8.25%，超过的部分就是16.5%。亏了也不怕，亏损可以一直往后延。

2、半托管模式的税收情况：

国内公司：如果你已经有了海外仓库，或者在其他平台上有自己的店铺，可能会选择半托管模式。这样你可以自己决定发什么货，从哪儿发货。但如果你用国内的出口公司先卖给香港或美国公司，再把货备到海外仓库，虽然货是在国外交的，但钱还是回到你的人民币账户，税务上还是按内销处理。这里有个问题，就是货物流、合同流、资金流三者不一致，这在外汇管理上可能有点小麻烦。香港公司：如果你用香港公司作为主体，在半托管模式下操作，就可以从国内出口公司采购，然后通过海外仓库交货给TEMU，并且完成配送。TEMU会用美元给你结算。这样，国内的出口公司还能拿到出口报关单，享受出口退税政策。

总的来说，无论是全托管还是半托管，用香港公司来入驻可能更灵活一些，税务上也有更多优势。

三、企业到底适合全托管还是半托管？

1、哪些企业适合全托管模式？

（1）工贸一体卖家和工厂型卖家：这类企业通常拥有自己的生产线和供应链，但在电商运营方面可能缺乏经验或资源。全托管模式允许他们专注于自己的强项——生产和制造高质量的产品，而将销售、营销和客户服务等环节交给TEMU平台来处理。

（2）供应链整合能力强的贸易商：这些企业擅长在不同供应商之间进行协调和整合，以提供多样化的产品。全托管模式使他们能够利用这一优势，集中精力优化供应链管理。

（3）初创企业或小型企业：对于资源有限的初创企业或小型企业，全托管模式提供了一个低风险的电商入口，无需投入大量资金和时间来建立自己的电商系统。

总之，全托管模式适合那些希望减少电商运营复杂性、利用现有电商平台资源、专注于自身核心竞争力的企业。

2、哪些企业适合半托管模式？

本身有在独立站、亚马逊、其他平台开店运营；计划筹备或者已有海外仓（FBA仓、自建仓、第三方合作仓）且海外有备货，具备海外自发货能力的成熟卖家。

（1）成熟的跨境电商卖家：已经拥有在亚马逊、速卖通、eBay等其他跨境电商平台上运营的经验，熟悉跨境电商的流程和规则。

（2）拥有海外仓储能力：计划筹备或者已有海外仓（FBA仓、自建仓、第三方合作仓）且海外有备货，具备海外自发货能力的成熟卖家。

（3）需要更多运营自主权：希望在产品定价、促销活动、库存管理等方面拥有更大的自主权和灵活性。能够自行进行市场分析、产品推广和客户关系管理，以提高品牌知名度和销售业绩。

（4）对税务和法律有一定了解：由于半托管模式涉及更多的跨境交易和税务问题，企业或卖家需要对相关法律法规有一定了解，以确保合规经营。

四、TEMU平台需要关注的税务问题

关于税务问题还有一些其他注意事项和延伸点，TEMU卖家可能需要考虑：

合同和发票管理：在全托管模式下，由于TEMU处理大部分物流和销售流程，卖家需要确保与TEMU之间的合同明确了税务责任和流程。在半托管模式下，卖家需要自行管理合同和发票，确保符合当地税务法规。

税务合规性：无论是全托管还是半托管，卖家都需要确保其税务申报和缴纳符合目的国的法律法规，包括但不限于增值税、所得税等。

外汇管理：如果卖家使用香港公司或其他国家的公司作为交易主体，需要了解和遵守中国的外汇管理规定，确保资金流动的合规性。

出口退税：在半托管模式下，如果卖家能够提供出口报关单等相关退税单证材料，可能有机会享受出口退税。卖家需要了解如何收集和提交这些文件，以及退税流程。

税务筹划：卖家可能需要进行税务筹划，以优化税务负担。这可能包括选择合适的公司结构、考虑不同国家的税收协定、利用税收优惠政策等。

税务风险管理：卖家需要识别和评估税务风险，并制定相应的风险管理策略。这可能包括对税务法规变化的监控、内部控制流程的建立等。

对于大多数跨境卖家来说，普遍倾向于在销售量激增后再着手处理合规问题，然而财税合规性规划仅能预防未来的风险，而无法补救过去的错误。因此，在此提醒卖家们，当业务呈现出迅猛的增长态势时，就应该开始考虑全面的财税规划，提前准备，构建稳固的企业架构，以应对未来可能出现的各种挑战。

（来源：MJCM跨境合规）

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