跨境电商第三方支付工具违规结汇到私账会有哪些风险？-雨果网

近日，肇庆市一家经营7年的老卖家被查！从税局公布的细节来看，主要是该公司没有如实申报它在亚马逊欧洲站取得的销售收入411万元，以及没有按规定替员工代扣代缴个人所得税。

一、7年跨境电商卖家偷税被罚

1、公司销售收入

经查，该公司在国内采购商品，通过亚马逊平台销往德国、法国、英国、西班牙及意大利等国。2019至2022年度取得销售收入欧元英镑折合人民币共4111874.47元，其中：

2019年度265900.72元，折为不含税258156.04元（平均每月21513.00元、每季度64539.00元）。

2020年度1157612.77元，折为不含税1140587.37元(1至3月平均每月93657.99元，第一季度为280973.97元；4至12月平均每月95512.60元，第二至四季度每季度为286537.80元)。

2021年度2159887.91元，折为不含税2138502.84元(平均每月178208.57元、每季度534625.71元)。

2022年度528473.07元，折为不含税515620.65元(1至3月平均每月43603.39元，第一季度为130810.17元；4至12月平均每月42756.72元，第二至四季度每季度为128270.16元)，取得的商品销售收入没有如实向税务机关申报销售收入。

上述行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款的规定。

2、员工个税代缴

针对员工工资薪金个税，企业需要履行代扣代缴义务。

从处罚案例当中，我们可以看到，该公司通过支付宝或现金等形式，发放员工的工资薪金，没有将年终奖、提成等计入员工《个人所得税扣缴申报表》，造成一些员工工资薪金收入超过个人所得税起征点，没有按规定代扣代缴个人所得税。

根据该公司2019年至2022年度工资汇总，有以下员工的年度工资薪金收入超过个人所得税起征点：

2021年度有5人:陈**68368.40元、何**69132.18元、冼**76494.66元、王**74107.86元、赵**65837.85元；

2022年度有8人:陈**86781.81元、何**75781.18元、冼**85200.27元、吴**93330.94元、王**85620.00元、赵**96407.54元、严**65120.00元、梁**75680.00元。

上述行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第二款的规定。

最终被税局要求补税金额约3.6万，罚款约1.78万。

很多卖家潜意识里认为，税务局稽查主要针对的是规模上千万、上亿的企业，像自己这种几十万、百多万的规模，怎么也轮不到自己。但“常在河边走，哪有不湿鞋”？

二、目前跨境电商企业

常见的几种私账收款现象

跨境电商第三方支付工具违规结汇到私账会有哪些风险？

图片来源：跨境电商财税课堂自制图

1、第三方账户收款后，提现到法人、股东及家人等个人卡，用于支付供应商货款、1688采购款（无票）；

2、第三方账户收款后，提现到法人、股东及家人等个人卡，用于支付员工工资（对私部分）；

3、利润滞留在第三方，最后直接打款到股东个人卡作为“分红”。

这种典型的公司流水小，关联个人账户流水大会存在哪些风险呢？

三、私账收款常见风险

1、冻结账户风险

目前大部分跨境电商卖家通过第三方支付平台如Paypal、‌WorldFirst(万里汇)、Payoneer、PingPong等将资金直接转到个人卡；个人账上频繁接收来自境外的资金，且有频繁的流水往来，极易触发银行的风险防控机制，‌被视为“可疑交易”，从而导致账户冻结。然后系统会自动生成以你这个人的一切相关公司关系，比如你是法人、参与的公司、账户资金流动情况等个人征信报告。如果你的转账及收入是合法且完税的，那只需要按照银行要求提供证明材料即可解封，但绝大多数跨境电商公司，很难做到私账上的每笔资金都能说得清。

2、偷税漏税处罚

跨境电商企业老板用个人账户收款，是觉得公司还是发展期，以求生存为主，而税负会吃掉部分利润，所以不太愿意缴税。因此会选择买单报关或双清包税的方式出口商品，公司公账无收入记录，长期零申报。然而，与公司关联的法人、股东、员工的个人账户流水却异常活跃。

隐藏收入+长期零申报或亏损，内外两套账是跨境企业常见的税务操作，一旦被查，处罚标准基本就是：补税+0.5-5倍的罚款+万分之五的滞纳金。

处罚依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款0.5~5倍的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3、职务侵占罪、挪用资金罪

很多卖家老板认为：自己是老板，公司的钱就是自己的钱，个人账户收取公司销售款理所应当。但公是公，私是私，不可混为一谈。若将公司收入款项直接转入个人账户，就存在侵占或挪用公司资产的风险，极易触犯《刑法》第271条、272条之职务侵占罪、挪用资金罪。

参考法律：

【职务侵占罪】《刑法》第271条规定：公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金

【挪用资金罪】《刑法》第272条规定：公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑；数额特别巨大的，处七年以上有期徒刑。

4、股东对公司债务承担无限连带责任

通过私账长期收取公司款项，公私财产不分，一旦公司出现黑天鹅事件，资不抵债，股东便要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。情节严重的，企业负责人还可能被追究相应的法律责任。

参考法律：

《中华人民共和国公司法》第二十三条：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

股东利用其控制的两个以上公司实施前款规定行为的，各公司应当对任一公司的债务承担连带责任。

只有一个股东的公司，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。

总的来说，跨境电商企业的老板们，如果还在用个人账户收款，建议尽早合规，不要出了问题，才想着去补救。因为相对于合规的一点成本来说，生意才是最重要的。

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（来源：跨境电商财税课堂）

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