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2024-12-09 19:18
临近年底，在美国有员工卖家要着手准备发放年终奖，以及最后一个月的工资，提交年终的薪资税税表，等等。
不过，在最终提交这些文件给美国国税局IRS等官方机构前，卖家还需要核对一些重要信息。
01 做好准备，万事不愁
曾经就有密歇根州的雇主因薪资税的合规问题，被当地政府要求在180天内，向前员工支付数十万美元的欠薪和赔偿，并同时支付约＄10000美元的民事罚款；
更有甚者，在故意不缴纳和瞒报公司经营情况的前提下，被IRS发现，罚款近百万美元。
由这两个被罚款的案例就可以看出，无论是联邦还是州，对于薪资税的合规要求都非常高。
因此，在发放本年度最后一笔工资给员工前，一定要先做好准备工作。
再次确认员工身份信息
年底是检查员工信息是否准确的最佳时机。
在发放表格W-2前，公司可以要求员工确认他们的姓名、社会安全号码SSN、地址及其他信息，以确保W-2可以正确、妥善地发放。
通知员工未使用的福利
临近年底，有些员工可能还没来得及使用公司福利， 像是可以结转的带薪年假、病假或事假等，公司不仅有义务进行记录，还需要及时传达给员工；
此外，一部分公司可能还会给员工家属提供医疗费用和受抚养人护理的灵活支出账户FSA。
通常FSA账户内会有年度限额，且账户内资金必须要在规定时间内使用完毕，使用不完则剩余金额作废，公司需要及时提醒员工。
如果有发年终奖，记得审核奖金
在美国，发放给员工的奖金bonus可以作为公司的开支项，在报税时扣除。
根据公司采用的会计方法不同，扣除的时间也会不一样。
对于收付实现制的公司而言，奖金就只能在支付时进行扣除；
而权责发生制的公司，则奖金在宣布发放且计提时就可以扣除，但有一个条件：
奖金必须在宣布发放后的2.5个月内支付，才能作为当年的扣除。
也就是说，假如公司在2024年宣布发放奖金、并在2025年2月15日前支付，那么这笔奖金就可以算作是2024年的扣除项。
02 申报年底的薪资税时，可能会用到哪些税表？
作为雇主，公司必须在1月底前，向员工和年内支付超过600美元的承包商，发送特定的税表，并向美国社会安全局SSA和美国国税局IRS，提交员工工资的信息以及税务信息。
表格W-2
向SSA报告员工工资和预扣税款等信息，还需要给到员工一份，让他们在报税时作为参考使用。
表格1099-NEC
一年内支付给某个承包商超过600美元时，就需要发送该表给承包商。
表格940
公司若拥有一名或多名员工，需向IRS提交该表，以根据企业年度工资单确定雇主的联邦失业税义务。
表格941
每季度到期，需用于报告所得税、雇员在社会保障和医疗保险（FICA）税中的份额，以及雇主在 FICA 中的份额。
表格944
适用于年度纳税义务中预扣联邦所得税及 FICA（包括雇员和雇主份额）总计 1000 美元或以下的雇主。
（来源：艾凡咨询公众号）
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