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2025-01-08 10:05
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随着2025年的到来，中国卖家迎来了新的发展机遇——亚马逊爱尔兰站点的开放。这不仅为我们打开了新的市场大门，也提供了一个展示自身实力的新平台。
在正式入驻之前，我们得确保一切按照规矩来。在欧洲销售商品，需要向海关和物流公司提供两个关键文件：欧盟的EORI号和爱尔兰的VAT税号。这两份文件对于货物顺利进入爱尔兰非常关键，缺一不可。因此，注册爱尔兰VAT税号是我们进入市场的第一步。
跨境卖家在以下几种情况下需要考虑注册爱尔兰VAT：
1.远程销售：如果非爱尔兰居民的企业向爱尔兰的消费者远程销售商品，并且一年的销售额超过了€10,000，就需要注册爱尔兰VAT。
2.存储商品：如果你在爱尔兰有仓库，并且在那里存放商品用于销售，不管你是在网上还是实体店销售，不管销售额多少，都需要注册爱尔兰VAT。
3.电子服务：非爱尔兰居民的企业向爱尔兰消费者提供电子服务，比如软件、数字音乐、电子书等，不管营业额多少，都需要注册爱尔兰VAT。
4.自愿注册：即使营业额没有达到必须注册的门槛，个人或企业可以选择自愿注册爱尔兰VAT。这对于能够抵扣购买商品和服务时支付的VAT的企业来说通常是有利的。
爱尔兰的VAT税率分为几个不同的档次，主要包括：
1.标准税率：大多数商品和服务都适用23%的标准税率。不过，有些商品可能会有不同的税率。
2.零税率：0%的税率适用于一些特定的商品和服务，比如出口商品、某些金融服务，以及电商销售中的11岁以下儿童服装和鞋类。
3.优惠税率：有些商品和服务适用优惠税率，具体包括：
（1）9%的优惠税率
（2）13.5%的优惠税率
4.其他税率：还有一些特定的商品或服务可能适用降低税率、第二降低税率和牲畜税率，但这些通常与电子商务业务关系不大。
爱尔兰VAT申报周期的一些要点
1.税号生效时间
增值税登记通常从您提交的登记表上标注的日期开始生效。这个日期不会早于您申请时所在的那个纳税期的开始。
如果您提供的信息有任何变动，记得在30天内通知税务局。
2.申报时间要求
增值税申报：需要在报告月份的下个月19号之前完成。
EC（欧盟内部贸易）和Intrastat申报：需要在报告月份的下个月23号之前完成。
3.增值税申报周期
年增值税税额低于3,000欧元的纳税人，每6个月提交一次VAT申报。
年增值税税额在3,001欧元至14,400欧元之间的纳税人，每4个月提交一次申报。
年增值税税额在50,000欧元以下的纳税人，每2个月提交一次申报。
对于年增值税税额不足的情况，只需提交年度增值税申报表。
4.年度交易详情申报表（RTD）
纳税人必须填写年度交易详情申报表，详细列出当年的采购和销售情况，并按增值税税率进行计算。
5.EC申报提交
纳税人需要提交VIES声明表格，可以选择月报、双月报、季报或年报。
如果前四个季度的申报额低于50,000欧元，可以按季度进行申报。
6.Intrastat申报
Intrastat申报是每月必须完成的流程。
在爱尔兰，Intrastat的申报门槛是：进港货物价值达到500,000欧元，离港货物价值达到635,000欧元时需要进行申报。
爱尔兰VAT注册所需资料
图片来源：聚德知识产权
税号格式
爱尔兰VAT税号通常以“IE”为前缀，后面跟着8位或9位数字，有时还会包括字母。具体的格式可能会根据注册时间和税务机关的不同而有所变化。
示例一：IE1234567A。这是一个标准的爱尔兰VAT税号，其中“IE”代表爱尔兰，“1234567”是数字序列，“A”是附加的字母。
示例二：IEA1234567B。这个税号也是以“IE”开头，后面是数字和字母的组合，字母既可以出现在数字之前，也可以在数字之后。
关于爱尔兰税务局对增值税不合规行为的罚款规定，以下是一些具体的罚款细则：
1.未注册为应负责任人：罚款4000欧元。
2.未收取增值税并将增值税上缴国库：罚款4000欧元。
3.未妥善保管账簿和记录：罚款4000欧元。
4.未遵守开票要求：罚款4000欧元。
5.未向税务局提供季度内部社区供应（VIES申报）的声明：罚款4000欧元。
6.协助制作错误的申报、发票、贷记单据：罚款4000欧元。
7.固定税率农民未能开具显示固定税率附加费的发票：罚款4000欧元。
8.非注册人开具增值税发票：罚款4000欧元。
9.未经授权收取固定税率附加费：罚款4000欧元。
10.故意阻碍或延迟税务局授权官员行使其权力：罚款4000欧元。
11.未能就每项资本货物维持资本货物记录：罚款4000欧元。
12.在资本货物转让时，未能按要求提供资本货物记录：罚款4000欧元。
13.非欧盟一站式外送服务计划的参与者未能提供季度供应申报：罚款4000欧元。
14.非欧盟一站式外送服务计划的参与者未能缴纳计划下某季度应缴税款：罚款4000欧元。
15.欧盟一站式外送服务计划的参与者未能提供季度供应申报：罚款4000欧元。
16.欧盟一站式外送服务计划的参与者未能缴纳计划下某季度应缴税款：罚款4000欧元。
17.阻止或阻碍税务局授权人员为增值税目的对财产进行估价检查：罚款4000欧元。
18.如果上述失败或行为是由团体执行的，该团体的秘书应对支付单独的罚款负责：罚款4000欧元。
19.在违反保护国库收入的安全要求（第109条担保）的情况下提供应税商品和服务：罚款4000欧元。
在爱尔兰，除了上述固定的4000欧元罚款之外，税务局还会根据违规行为的性质，对粗心和故意的违规行为施加额外的罚款：
粗心行为：如果因为疏忽而导致的违规，可能会被额外罚款3000欧元。
故意行为：如果是故意违规，可能会被额外罚款5000欧元。
对于不当进口未缴纳增值税的货物或使用无效的增值税登记号码从其他欧盟成员国以零税率购买商品的罚款情况，根据爱尔兰税务局的规定，这种行为可能会被处以4000欧元的罚款。
总的来说，对于有意在爱尔兰市场开展业务的卖家而言，严格遵守增值税（VAT）合规要求是确保业务成功的重要一环。爱尔兰税务局对于VAT不合规行为有着严格的处罚机制，任何违规行为都可能招致罚款。因此，卖家在进入爱尔兰市场时，必须深入了解并遵守当地的VAT法规，以确保业务操作的合法性，避免因违规而遭受经济损失。
（来源：聚德Ivy）
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