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2025-02-11 15:51
在财税领域，有好多个「年」：自然年、财年、纳税年……
虽然都有个「年」字、并且都代表了时间；但在实际的操作过程中，三者的概念、适用范围还是有所差别的。
01 为什么财年≠自然年？
自然年，顾名思义，就是日历年。
财政年度（Financial Year, FY），是公司或政府出于税收或会计核算目的，而设定的时间周期。
该周期通常为52周或53周，也等同于12个月 。
一般来说，财年可以从1月1日开始，至12月31日结束，但也可以不是。
不同公司或政府会基于自身财务规划与预算习惯，会设定不同的财政年度起止时间。
例如，美国政府的财年就从10月1日开始，至次年9月30日结束。
这个时间能够让政府有充裕的时间征收税款，接受其下属机构的预算和资金请求，创建预算提案，并通过适当的渠道将拟议预算提交给国会批准。
而财年一般是按照其结束日期或年份进行引用。
举个例子——
假如要引用美国政府的财年，可以是FY2024，又或是截至2024年9月30日的财年；但如果要准确提及发生在2024年11月15日的美国政府支出，则需要标记为FY2025。
那么，公司是否也要和美国政府一样，选择区别于自然年的财年呢？
这通常取决于以下几点考虑因素——
1. 行业周期性
一些行业存在明显的季节性波动。
比如，零售业的销售高峰通常出现在年底的假期，像圣诞节期间。
所以，许多零售商把财年设定为2月1日到次年1月31日。
这样一来，他们就能把假日销售高峰的业绩纳入财务报告，进而更准确地反映整体业务表现。
2. 税务优化
选择一个不同于日历年的财年，也可能是出于税务上的考虑。
如果公司在某一季度内有大规模的开支（比如购买设备或进行扩展），他们可能希望这些支出出现在财年的前期，以便提前进行扣除，减轻当年税负。
3. 公司财务管理的需要
对于一些跨国公司或业务复杂的企业来说，选择与全球业务周期或财务需求相匹配的财年，有助于更好地统一和管理财务报告。
若一家公司的国际业务，通常会在6月到次年5月间达到销售高峰，那么该公司可能会选择这个时间段作为财年。
02 纳税年度又是如何定义的？
那什么是纳税年度呢？
一般情况下，纳税年度是指纳税申报表涵盖的12个月自然年。
在美国，个人纳税人的纳税年度是1月1日至12月31日，而当年度的纳税申报表通常于次年4月15日到期。
对于自雇人士和公司来说，通常需要按季度来提交所得税报告，和预估税。
此外，自雇人士和公司还需要提交年度文件，以平衡账目，并支付差额或要求IRS退税。
但和个人不一样的是，公司可以在自然年、财年中二者选其一，作为公司的纳税年度。
一旦采用和自然年不同的财年，公司就必须一直使用下去，除非自行向IRS提出更改许可。
当公司决定采用财年的时候，可能会出现较短的纳税年度。
在这种情况下，短纳税期从旧纳税年度结束后的第一天开始，到新纳税年度第一天的前一天结束。
（来源：艾凡咨询公众号）
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