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2026-02-04 09:44
对于在美国经营的卖家而言，每年的报税季都是一场硬仗。
除了大家熟知的W-2表，让人头疼的莫过于庞大的1099家族。
好消息是，IRS对每种收入都有对应的表格；
坏消息是，表格多达22种，不仅长得像，用途还千差万别。
特别是到了2026年，一些关键表格的申报门槛又发生了变化。
为了帮大家理清思路，我们整理了这份2026年最全1099表格清单。
同时，出于方便阅读的考虑，我们将重点放在企业经营最常遇到的几类表格上。
简单来说，1099并不是一张单一的表，而是IRS用于报告非就业收入的一组表格的总称。
• W-2表：是发给全职或兼职员工的，记录工资薪金。
• 1099表：通常是由公司或个人发给非雇员的。比如承包商、顾问、自由职业者，或者是作为房东收到的租金、作为卖家收到的平台打款。
对于卖家来说，分清这些表格至关重要。因为发出正确的表格，是合规的责任；
而收到正确的表格，则是申报收入的依据。
在22种表格中，这三种与企业日常运营的关系最为密切。
对于正在进行的2026年报税季（申报2025年业务），卖家务必看清以下门槛，千万别把未来的新规误用到今年。
1.Form 1099-NEC（非雇员补偿）
这是卖家最容易踩坑的表格。
如果卖家在2025年雇佣了独立的承包商、自由职业者或顾问（而非正式员工），就需要用到这张表。
• 2025税年门槛（当前执行）：$600美元。
针对2026纳税年度，门槛将提高至$2,000美元；
对于现在要报的2025年数据，只要支付金额超过$600美元，就必须申报。
2.Form 1099-MISC（杂项收入）
这是一个「大杂烩」表格，涵盖了不属于其他类别的付款，如租金、奖品、律师费等。
• 2025税年门槛（当前执行）：
$600美元：适用于租金、奖金、医疗付款等大多数类别。
$5,000美元：适用于消费品的直接销售（Direct Sales）转售。
需要注意的是，与NEC一样，MISC表在今年的申报中依然执行600美元的低门槛，未来的宽松政策尚未生效。
3.Form 1099-K（支付卡和第三方网络交易）
对于电商卖家来说，这张表是最大的利好。
只要使用PayPal、Venmo、Zelle或亚马逊销售收钱，平台就会发这张表。
• 2025税年门槛（当前执行）：$20,000美元且交易笔数达到200笔。
此前大家一直担心的「$600美元低申报门槛」在2025税年并未实施。
根据最新的大美丽法案，门槛已回调至$20,000美元。
这意味着，如果卖家在2025年的平台销售额未达标准，今年大概率不会收到这张表格，这让很多小额卖家松了一口气。
除了日常运营，公司在处理投资、债务或资产变动时，还会遇到以下几类表格。
这些通常由金融机构发出，但作为企业主，需要确认收到的信息是否准确。
• Form 1099-INT（利息收入）：如果公司银行账户产生了超过10美元的利息，银行就会发这张表。反之，如果您支付了利息，也可能需要申报。
• Form 1099-DIV（股息和分配）：用于报告股东获得的股息或投资分配。
• Form 1099-B（经纪人和易货交易收益）：如果公司出售了股票、证券，或者进行了易货交易（Barter Exchange），就会收到此表。
• Form 1099-C（债务取消）：如果公司被债权人免除了超过600美元的债务，这部分被免除的钱在IRS眼里可能被视为「收入」，需要通过此表申报。
• Form 1099-S（房地产交易收益）：涉及公司买卖房地产时使用。
• Form 1099-CAP（公司控制权和资本结构变更）：当公司发生并购或资本结构发生重大变化，导致股东收到现金或股票时使用。
剩下的这些表格，大多针对特定行业或个人情况。
为了让大家手里有一份「最全清单」，我们在这里做个快速盘点：
加密货币与数字资产
• Form 1099-DA：这是专门针对数字资产（如加密货币、NFT）的新表格。2025/2026税年，经纪人需要对某些交易进行报告（如稳定币销售超过1万美元等）。
政府与福利相关
• Form 1099-G：报告政府支付款项，如失业救济金、州税退税或农业补贴。
退休、保险与医疗（HSA/MSA）
• Form 1099-R：养老金、年金、退休计划（IRA）的分配。
• Form 1099-SA：健康储蓄账户（HSA）等的分配。
• Form 1099-LTC：长期护理福利。
• Form 1099-H：健康覆盖税收抵免预付款。
• Form 1099-LS & 1099-SB：均涉及人寿保险合同的出售或投资。
特定资产处理
• Form 1099-A：针对担保财产的获取或放弃（通常涉及贷款违约）。
• Form 1099-OID：原始发行折价（Original Issue Discount），涉及债券折价发行。
其他特定对象
• Form 1099-PATR：如果你是合作社（Cooperative）成员，收到的红利分配。
• Form 1099-Q：合格教育计划（529计划）的付款。
• Form 1099-QA：ABLE账户（残疾人储蓄计划）的分配。
看完这22张表，是不是觉得头都大了？
确实，根据调查，美国公司每年一月份平均要花40个小时来处理1099申报，体量大的公司甚至要花上百个小时。
但再麻烦，也得合规。
因为在美国，申报和缴税是两码事。
即使只是中间经手人，或者并不欠税，如果该发的表没发，该报的数没报，IRS的罚款单可能已经在路上了。
税务合规容错率极低，有需要的卖家建议咨询专业的会计师事务所，卖家只专注于业务增长即可。
封面来源/图虫创意
（来源：艾凡咨询公众号）
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