免费参与·100+跨境活动
免费下载·4000+跨境资料
免费学习·2000+直播课程
免费加入·15万+卖家交流群
2026-09-07 17:35
前几天福建税务发了份《跨境电商企业所得税核定征收操作指引（试行）》，圈里一下就炸了——很多卖家看完第一反应是："原来无票出口的企业所得税，是有官方说法的？"
是的，而且这个政策已经悄悄存在快七年了。
先说结论：只要你在综试区注册、走9610零售出口、拿不到进项票但做了无票免税，企业所得税就能按收入×4%核定征收。再叠加小微优惠，实际税负能压到收入的千分之几。
听起来像bug对吧？但它确实是明文规定——国家税务总局公告2019年第36号，2020年1月1日起施行，至今有效。
先算笔账，你就知道这4%有多香
公式很简单：应纳税额 = 收入总额 × 4% × 适用税率
关键点来了：核定出来的"应纳税所得额"，照样可以叠加小型微利企业优惠。现行小微政策（延续至2027年底）是减按25%计入、按20%税率，实际税负5%。
所以一个年销3000万的综试区卖家：
核定所得额：3000万 × 4% = 120万
所得税：120万 × 5% = 6万
实际税负率：0.2%
对比查账征收25%的税率，这中间的差距，够再开一条产品线了。
但别急着高兴，这三个门槛卡住了一半人
第一，必须是9610，不是所有跨境模式都行。
政策原文写得很死：要"通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续"，且对应业务已享受增值税无票免税。也就是说，9710、9810（海外仓/B2B）目前不适用这套核定——它们得走出口退税或查账的路子。
很多做FBA、海外仓的大卖，看到4%就激动，其实政策是给直邮小包零售量身定制的。用错模式，等于白忙。
第二，你得"准确核算收入总额"。
这句话是整个指引里最容易被忽略、也最要命的一句。核定征收不等于不用管账——税局要的是收入能对得上。而现在，平台数据已经不请自来了。
按税务总局15号公告，亚马逊、TikTok Shop、Shopee等平台要按季向税务机关报送境内经营者的订单总额、佣金、广告扣费等信息。加上海关报关数据、收汇流水，税局手里的"订单流、货物流、资金流、申报流"四张表，比你自己的ERP还全。
申报收入跟平台推过去的数差太多，系统直接给你标红。 这就是为什么业内反复强调"四流一致"——不是税局想折腾你，是数据已经自动比对了。
第三，核定是可以被"收回"的。
指引里写得明白：事后核查一旦发现你不再符合条件，税局会出《税务事项通知书》取消核定，当年所得税改为查账征收重新计税，补税+滞纳金一个不少。要是被认定"提供虚假资料骗取核定"，还有0.5到5倍罚款。
一句话：核定是给真小微的优惠，不是给大卖家"做小"的漏洞。
那现在到底该不该申请？
我的建议是——符合就抓紧，但别为凑条件硬凑。
三个自查动作先做：
注册地、线上综服平台登记信息是否完整，报关单数据和平台明细能不能对上；
增值税免税销售额申报数据，和综服平台、报关单三者是否一致；
经营范围、收入规模有没有发生重大变化（应纳税所得额增减达20%要及时申报调整）。
新办企业可以在首个季度预缴申报期截止前申请，存量企业原则上每年首季预缴期前提交《企业所得税核定征收鉴定表》。流程不复杂：申请→税局3个工作日核定→2个工作日送达→5个工作日公示。
写在最后
这两年跨境财税的风向其实很清楚：政策红利还在（4%核定、境外Invoice/Receipt可作扣除凭证、多店铺分摊被认可），但"信息不透明"这个老本，真的吃不长了。
合规不是成本，是杠杆。 账做清楚了，4%才拿得稳、拿得久。
封面来源/图虫创意
（来源：Ken叔税服你）
以上内容属作者个人观点，不代表雨果跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。
闽公网安备35020602003453号