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2026-09-18 09:35
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最近，部分亚马逊卖家收到了一些风险提示和短信。
从内容看，首先是湖北某公司收到了税务部门下发的“跨境电商风险应对指引”，要求企业对2025年7月至12月的涉税事项开展自查。如果确认存在问题，需要调整账务、更正纳税申报并补缴税款；如果认为不存在问题，则需要说明情况并提供证据。
此前，深圳不少企业收到税务短信：经查，企业2026年以来的出口业务收入涉嫌未足额申报增值税，要求在10日内开展自查整改。如果申报不准确，应通过电子税务局更正增值税申报表，并规范申报后续出口收入。
这些不同地区的消息放在一起看，其实指向了同一个问题：跨境电商企业过去有销售额却没有出口数据、有出口却没有申报增值税，或者出口收入申报不完整的情况，正在被进一步关注。
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湖北某地税务部门下发的风险提醒，所属期间明确为2025年7月1日至12月31日，风险事项为“跨境电商风险应对指引”，并要求企业从收入申报完整性入手排查风险点。
我们能够了解到的就是卖家在过去采取了买单出口的方式，因为害怕申报之后就要缴纳增值税，结果迟迟没有申报，但平台推送给税局的销售额又真真实实存在，因此收到风险提醒。
这反映出一个常见误区：不少卖家认为，只要平台销售收入已经申报企业所得税，就等于完成了国内税务合规。
实际上，企业所得税和增值税是两套不同的申报体系。申报企业所得税解决的是收入、成本和利润问题，并不能代替增值税申报。即使企业认为自己的货物已经出口、可以享受增值税免税，也不能直接不申报。
出口免税是建立在真实出口、符合政策条件并完成相应申报的基础上，“可以免税”和“不需要申报”并不是一回事。
深圳税务短信的内容更加具体。
税务部门通过数据核查发现，企业2026年以来的出口业务收入涉嫌未足额申报增值税，要求企业在10日内自查整改。
短信同时明确了申报方式：符合出口免税优惠的，小规模纳税人应当将相关收入准确填入《增值税及附加税费申报表》中的“出口免税销售额”；一般纳税人则应当填入《增值税减免税申报明细表》的“出口免税”栏次。如果属于代理出口，企业可以通过电子税务局申请开具《代理出口证明》，同时提醒委托方按照实际情况足额申报出口收入。
逾期未处理的，税务机关将依据相关规定开展后续征管工作。
这条短信释放的信号非常清晰：税务部门关注的不只是企业有没有缴纳增值税，还在关注企业有没有如实申报出口收入。符合出口免税条件，并不意味着可以长期零申报；代理出口，也不意味着店铺公司或者委托方可以不确认收入。
对亚马逊卖家来说，平台销售额、报关数据、收款信息和增值税申报数据之间一旦出现明显差异，就可能形成风险疑点。
除了出口收入未足额申报，卖家还要注意另一条风险线：企业实际销售额已经超过500万元，却仍然按照小规模纳税人申报。
按照现行规则，年应征增值税销售额超过500万元后，除符合特殊规定的情形外，企业一般应按要求办理一般纳税人登记。
判断销售额时，不是只看企业开了多少发票或者公户收到多少钱，而要结合实际发生的应税销售额进行判断。深圳此前已有企业收到“一般纳税人登记有效期起滞后”的提示，要求自查年度应征增值税销售额，并按照超过规定标准的月份确定一般纳税人生效时间，对后续期间逐期更正申报。
这意味着，如果亚马逊卖家平台实际销售额早已超过500万元，但境内公司长期零申报、少申报，或者仍按小规模纳税人处理，后续可能不仅要补申报出口收入，还可能被追溯认定为一般纳税人。
如果企业能够证明相关收入属于真实合规出口，并按规定办理退税或者免税，出口收入仍可适用相应政策。
真正危险的是，企业被追溯认定为一般纳税人后，又无法证明相关销售符合出口退税或免税条件。一旦相关出口被按内销征税，就要按照货物对应的增值税税率计算税款。亚马逊卖家销售的多数普通商品适用13%税率，补税压力会突然放大，并可能产生附加税费和滞纳金。
现在的跨境电商税务风险，已经形成了相互关联的链条。
平台数据反映企业真实销售规模；出口收入没有足额申报，会形成增值税申报不完整的疑点；销售额超过500万元，又可能触发一般纳税人登记问题；一般纳税人资格被追溯后，如果企业还不能证明出口业务符合退税或免税条件，就可能进一步面临视同内销征税风险。
因此，卖家收到提醒后，不能只为了消除提示而简单填写一张申报表。企业需要重新核对平台销售额、退款、平台费用和实际回款，确认店铺主体、出口主体、收款主体与纳税申报主体是否能够对应；
同时检查报关单、物流单、平台销售记录、采购发票和收汇凭证能否形成完整证据链。
对于亚马逊FBA等海外仓业务，应当马上回归真实业务，以9810方式出口报关、依法收款和申报纳税，再根据采购发票情况办理出口退税或者免税。
已经走9810的企业，也不能只完成报关，还要正确申报增值税、企业所得税，并做好海外仓销售核算和退税核销。
上面这些风险和短信提醒说明，跨境电商增值税申报正在成为新的关注重点。对卖家而言，必须要关注数据申报和业务真实性问题，不能再等等看了。
本文经授权转载自：长风智税
封面来源/图虫创意
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