全网第一封德国查税卷宗曝光!旺季忙着赚钱的中国卖家需警惕了

旺季期间中国卖家如何“稳妥挣钱”?

全网第一封德国查税卷宗曝光!旺季忙着赚钱的中国卖家需警惕了

在刚过去的“黑五”和“网一”节日,不少卖家频频爆单,一大波美金纳入囊中。但就在旺季前,亚马逊卖家又收到平台催促提交“德国税务证书副本”的邮件,新一轮的封号潮又即将开启。当下旺季仍在继续,卖家切不可掉以轻心,处于问题高发阶段,卖家仍需关注账号安全,做好预防审查的准备,排除VAT隐患。

一封揭发信,德国本土卖家撕开税务合规“隐身衣”

由德国柏林稽查冻结账号的税务部门受理的CASE,近期被披露出来。缘起于当地电商卖家,对发票等税务合规性问题进行投诉揭发。

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(图为本土卖家的揭发信)

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(图为税务局通知信封面,对案件事由作简述)

在收到投诉信后,柏林税务部门对目标账号全店热销品Listing进行评估。

(税务局由于缺失亚马逊实际销售数据,通常先根据目标账号的德国站点的评论记录和商品标价来进行综合估算。

目前的大部分案例的处理方式:

1、根据评论数量,按特定比例反推估算商品销量;

2、再对德国站点热销商品加权得出均价;

3、相乘得德国站应税销售额估值;

4、再调取往期申报缴税记录比对。如两者差距悬殊,税务局作出账户冻结处理决定。)平台在冻结账户的同时,以邮件形式通知电商卖家缘由、案件相应税务局工作号。税务合规审查:税务局发布工作号为”AB (444) SG 25”开头形式。常规少交/漏交税金:同样触发税务局封号——该类情形对应工作号格式为:D-16/673/12345(本地税号)-ZE11(两位数字)-PfEVfg。

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由平台方提供完整数据,税务局重算被封账号德国应交增值税金额。

图内部计算表。

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德国税务局核算目标账号本国应税金额——严格遵循发货国原则,并考虑远程销售限额因素。

以销售站点国意大利(IT)及周边国荷兰(NL)为例,阈值以内销售均在发货地德国,作应税处理。而德国作为到货国,接收亚马逊西班牙(ES)仓库发出的40欧元订单,税务局判发货地国家征税,不纳入德国应税范畴——依然坚持发货国交税原则,这一单40欧元西班牙交税。按照目前的经验,德国税务局在追查过程中不追问客户是否有西班牙税号,是否已在西班牙缴纳这笔交易的增值税。

通过实务,TAXEURO德国一欧会计师事务所(以下简称“一欧”)归结三点:

1、德国税务局不会帮助其它欧盟国家的税务局征收应在其本国交纳的增值税;

2、德国税务局仅考虑本国应征收部分的VAT,电商卖家在发货国和到货国是否已经有税号,是否在当地足额交税,是否在当地多交或者少交增值税,不影响德国税务局(主管中国和香港电商的税务局)的算税原则;

3、强行在德国交纳了本应在其它欧盟国家的增值税,并不会降低或者减少电商在其它欧盟国家的税务风险。

而按照平台最新的欧洲站点服务协议,卖家能否有30天缓冲时间,将库存移出?

答案显然是否定的,原因两点。

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原因1:相关条款注明,未履行合规义务,平台可立即移除销售权限。

亚马逊有权经提前 30 天通知后无因终止卖家对任何服务的使用或终止本协议。若发现以下情形,亚马逊有权暂停或立即终止卖家对任何服务的使用:

(a)、您实质性违反了本协议并在收到补救通知 7 日内未进行补救,除非您的违反导致我们将向某第三方承担责任,则我们有权合理自行决定减少,或取消上述提到的补救期限;

(b)、您的账户被检测到或由我们识别出您的账户被用于进行诈骗、虚假或非法活动;

(c)、您对服务的使用有损或我们识别出您对服务的使用可能损害其他卖家、客户或亚马逊的合法利益。

原因2:税务局开出行政执法书,由电商平台执行。

内容包括行政法或公法等相关权利义务规定:电商与卖家之间的民事关系(条款协议)、行政处理(电商账户冻结),后者的生效/执行为优先顺位。

平台发“税务副本催促邮件”,欧洲VAT你方唱罢我登场

“邮件通知是电商平台作为第三方履行监管责任的表现,本质上是要求卖家先进行自检。”一欧中国区负责人梁文针对近期亚马逊德国站“催促邮件”事件发表看法,他进一步解释道卖家自检可分为两种情况:一是有德国纳税义务;二是无德国纳税义务。

有德国纳税义务:

1、在德国当地有库存仓储,并进行本地、欧盟跨境销售。

2、自然年内,德国没有库存仓储,从其他欧盟国对德国境内最终个人客户远程销售超出10万欧元阈值——需及时申请德国税务证书副本,提交至后台,避免账号冻结。

无德国纳税义务:

1、订单包裹的始发地,都为欧盟外第三国、地区,且由收件方负责报关,比如中国直发。

2、在德国当地无仓储痕迹,且其他欧盟国库存销往德国境内,总金额自然年内累计不超10万欧元。——仅需在后台进行无纳税义务的免责声明。

据梁文介绍,根据他们在德国柏林税局实时的了解,最近一年里,德国税局颁发给第三地国家(包括中国地区)的税号约3万个,可见平台推动合规化进程的决心和力度之大。

德国VAT的爆发仅仅是欧洲“全额纳税”的一个缩影。据了解,自2017年德国VAT爆发之后,不同国家开始监督电商平台,加大力度打击大规模增值税逃税行为,尤其是针对中国卖家。

欧洲不同国家的税务要求,卖家该注意哪些事项?

税务风暴正从德国蔓延到整个欧洲市场,不同的国家对税务合规的要求是否一致,跨境电商卖家又该注意哪些事项?

梁文表示,当前英国虽有脱欧的不确定性因素,但是卖家要做好当下,均匀、持续用自有VAT税号清关。符合低税率的使用条件或者标准税率情况下,有效利用前期的进项。在日后HMRC例行审查中,对证明货物来源方面,有非常大的帮助。

针对德国市场,卖家须注意以下5点事项:

1、每月仅有10天的申报缴税窗口,一旦逾期就会出现催款单,罚款最高可达1.税金的10%,还有滞纳金等;

2、现阶段的卖家应该遵循发货国报税原则,再根据实情进行调整。目的国超阈值,超出部分不能在发货地德国报税。按照一欧的申报和查税经验来看,德国税务局原坚持按照发货国原则;

3、需要规范开具销售发票,一旦信息有误,卖家几乎负全责,甚至能成为导火索,引发税务局审查。例如上述案例中,卖家因发票不合规,买家向税务局揭发,导致卖家被封号查税;

4、德国进口清关的税单,卖家务必理清货物接收人、清关代理人、VAT号等信息,避免销项申报期间,税局驳回抵扣的请求;

5、德国税务稽查账号冻结,由不同的税务部门分类负责。但基本围绕着销项隐瞒申报展开,部分缘起逾期未缴税金、恶意退税骗税。

对于同为财政代表制度的意法西三国,卖家须注意以下3点:

1、税号注册类型需要甄别,避免税务代理错误注册,进而后期衍生出企业所得税、社会保险费、个人所得税等费用负担;

2、申报时间窗口和缴税到账限期,都需跟代理确认,预留账户余额;

3、三个国家都有(买方)反向征税规定,在税金计算上,需要精准剔除不含VAT的订单,避免税金多缴。

2020欧洲税改前瞻,中国跨境电商卖家合规路怎么走?

VAT,已是中国卖家亟待破解的难题,如果卖家想要账号持续长久的经营下去,还是要遵守欧洲各国法律法规。

从目前来看,欧洲相关税务政策仍在不断进行完善。

根据欧盟quick fixes规定,2020年起,货物流转将进行申报——EC Sales List(ESL)、Intrastat以监控海外电商企业合规。未尽完整申报义务,欧盟内部B2B交易将不再为免税交易,跨境电商将面临最高25000欧元处罚。例如亚马逊泛欧计划内部调配库存“FC-Transfer”、递延清关(荷兰比利时港口)货物转运其它国家(比如德国)。

梁文告诉雨果网,作为头部电商平台的欧洲税务主要供应商,一欧也有收到其他联邦州税务局有关跨境货物流转的讨论,以及平台内部更换官方税务供应商的信件。这些零星的消息都可以预见欧洲税务未来的执行力度,一欧也将及时捕捉和跟踪各项信息,实时反馈给卖家。

此外,2017年末欧盟颁布的增值税改革指令也将于2021年生效,当下已陆续有欧盟国将指令内容编入本国法律。根据目前指令的内容(暂未有新补充的法条),2021年,平台将负责对B2C订单的结算流水进行价税分离。其中VAT部分,由平台负责申报和缴至税局,卖家账户只收到不含税净销售的款。而退税抵扣,B2B交易,独立站销售额等,则仍由卖家来履行申报义务。

梁文认为,倘若如此,今后卖家产品价格趋同,VAT税后毛利也将处于同一起跑线,那么卖家应提前注重品牌化,跟上游供应商深度绑定,将成本控制作为核心竞争力之一。

综上,面对严峻的欧洲VAT困局,中国跨境电商卖家如何应对呢?

以英国和德国为例,英国HMRC、德国税务局审查处罚的表现形式包括:英国清关进口文件C79缺失,抵扣无效;英国优惠税率Flat rate scheme资格取消,卖家需补缴历史流水10%税金差额;德国延迟报缴税罚款滞纳金,最高可达税金10%比例。

“一旦牵涉到上市企业的关联公司账号,相关处罚的影响会形成蝴蝶效应。比如德国税务局会对英镑欧元账户连同冻结,并暂停关于该国的任何入仓、派送任务,库存扣押。卖家账号解封需用时多月甚至长达1年多。这对资金流和存货跌价准备都有很大负面作用。”梁文告诉雨果网。

一欧对此提出全套解决方案,通过结合税局查验的频次、方式、态度,为卖家形成一套预警防范方案。

据了解,一欧目前已跟头部电商上市企业的IT部门进行技术对接,将敏感信息与算税要素进行分离,多套定制方案保密计算,即时为企业反馈申报回执。从“规范清关-算税复核-缴税到账”形成一条快捷标准的流水线,帮助企业在极短的申报窗口期,争取到更多的缴税转款时间,从根本上为电商企业降本增效。同时也跟深圳政府机关的顾问律所紧密合作,为客户提供整体的法律和欧洲税务解决方案。

VAT步步紧逼,留给卖家的期限已经不多了,在接下来的经营中,一定是谁合规,谁留下,“剩”者为王,跨境电商卖家,你做好充足准备了吗?

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(文/雨果网 吴桂真)

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