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亚马逊卖家悉知 ▏英国VAT那些事

英国税务局政策改革,注册英国VAT的要求

亚马逊卖家悉知 ▏英国VAT那些事

一、什么是VAT?

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,它适用于在英国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。VAT增值税(Value Added Tax)适用于那些使用海外仓储的卖家们,因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。

VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项,在商品进口到英国海外仓时您缴纳过商品的进口税,但在商品销售时产生的销售增值税VAT您也需要缴纳。

如果您的产品使用英国本地仓储进行发货,就属于英国的VAT增值税应缴范畴,我们建议您尽早找到解决方案注册VAT号码并申报和缴纳税款,让您可以合法地使用英国本地仓储发货和销售。

二、英国税务局政策改革

在2015年之前,VAT这个词对很多跨境电商卖家来说是很陌生的,但从2015年开始,英国站根据英国政府的要求成为了第一个要求提供VAT税号的站点。2017年开始,英国税务部门开始大规模的对亚马逊、eBay等电商卖家进行税务合规性调查,由于税务合规成本高等等原因,果然一查一个准,很多卖家的账号都被无情的关闭。

三、注册英国VAT的要求

如果未来30天内其应税增值税营业额超过85,000英镑,则必须向HM税务与海关(HMRC)注册增值税业务。如果您的营业额少于85,000英镑,您可以自愿注册,除非您出售的所有物品均获豁免。如果注册增值税,您将承担某些责任。需要注册英国VAT情况如下:

卖家在什么情况下需要注册法意西VAT?(取决于你公司的注册地址)

公司成立于英国境内:

(1)在英国有库存

(2)在英国境内销售并且英国境内销售超过VAT阈值85,000磅

公司成立于在其他欧盟国家:

(1)在英国有库存

(2)在英国的销售额超出英国的远距离销售阈值70,000磅

公司成立于在欧盟之外的国家(例如中国):

(1)在英国有库存

(2)在英国无库存,从其他欧盟国家远距离销售到本国的一年销售额超出该国远距离销售阈值

四、VAT增值税的税率是多少?

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(1)标准税率:英国标准税率为20%,进口增值税可以抵扣销售增值税。

(2)低税率:英国第一年6.5%低税率(15万英镑/年内) 第二年7.5%   (次年及以后都低于23万英镑),但是交过的进口VAT不能抵扣。

(3)增值税有3种不同的税率,您必须确定要收取的税额是正确的。

(20%标准税率适用于绝大多数商品和服务)

(5%低税率适用于家庭用电或者天然气等)

(0%税率适用于极个别情况、生活用品)

之前卖家有偷税漏税的,如果被查到,会罚款,罚款金额是 5-35%,如果卖家提前补交欠税,那么可以免罚款金额,但是会有相应的利息产生。

(请注意:罚款是根据补税金额的比例来评估计算的 ,这个是由税局定的。)

五、关于英国VAT申请低税率申报申请

(1)关于英国VAT申请低税率申报申请条件

① 英国第一年营业额不超过15万英镑, 第二年起累计销售额不超过23万英镑。

② 用自己的VAT去发英国FBA,进行正常缴纳进口VAT和关税。

③ 每个季度进口申报(货物清关)货值不小于销售额的2%,且大于250英镑!

④ 年进口申报(货物清关)货值超过1000英镑。

(2)申请低税率时间

目前税务局申请低税率的速度较慢,一般在三个月才会有回复。如果现在选用低税率申报,但税务局之后拒绝卖家低税率申请,有可能要求客户,按照正常税率,补交因为这次申报造成的差额。

(3)申请低税率的前提

如果存在低税率申报,必须用自己的VAT去发英国FBA,进行正常缴纳进口VAT和关税,进口没有用自己税号清关,进口低报被海关查到,没有及时注册VAT,或者其他违规操作,可能会引起查税,查税时可能会取消低税使用资格。

 六、如何申报以及缴纳VAT增值税?

(1)VAT的申报周期是多长?

① 第一个申报期

商家收到英国VAT号码之后,第一个申报期,会在HMRC的信件说明,商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。

一般而言,如果商家在 2012年10月21日 取得VAT号码,第一个申报期则是 2012年10月21日-2012年11月30日 。商家需要在 2012年12月1日-31日 之间,把 10月21日-11月30日 的交易如实申报,并且缴纳相应税款。

② 后续申报期

第一个申报期之后,回复正常的申报期,三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样,则不同商家有不同的申报期,与自然季度概念不一致。

(2)VAT申报需要准备资料

① 平台销售数据和广告发票。

② 进项单据,即进口增值税纳税文件,C79文件 或 物流公司提供的账单。

③ 销项单据,即开具给客人的账单 或 增值税发票。

(3)卖家不缴纳增值税会有什么后果?

VAT税号申请通过后,请务必要进行税务申报,每季度申报一次,以免VAT税号被政府冻结。如果客户不依法进行VAT税务申报,造成VAT税号被冻结或其他法律责任都由客户自己承担。

卖家被要求进行真实、及时、准确的税务申报。如果故意延误,错误或虚假申报,都可能受到英国税务海关总署(HMRC)包括货物查封、向亚马逊、eBay平台举报导致账号受限、罚款在内等不同程度的处罚。

七、VAT跨国清关申报

(1)使用货代的VAT税号进行清关有什么风险

政策:从2019年4月1日起,亚马逊将遵循法律要求,履行仓储服务运营商尽职调查方案(FHDDS),需要卖家填IEN号码到后台,IEN号是货物在英国进口申报时生成的一个清关流水号,C88/E2文件首页左上角有这个号。一般是以码头代码+7位编码+日期,例如: 071-066808T-28/11/2018.

如果亚马逊知道或有合理理由怀疑卖家未履行与进口商品相关的英国增值税和海关义务,则有义务通知HMRC,如果亚马逊有此类充分理由怀疑您未履行相关义务,并在60天后仍然未履行,而被处以3000英镑的罚款,或停止向卖家提供FBA服务,也可能会导致亚马逊账号冻结等风险。

  这是英国进一步防止偷税漏税的法律规定,卖家一定记得要用自己的VAT清关,到时和货代要这个号码即可。

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IEN的意思就是货物进口时的一个进口编号 同一批次同一个进口商清关会有一个IEN编号,在税单上会显示。

风险点:因为双清包税渠道同一批次不同客户使用的进口商都是相同的,所以这种情况不同客户的IEN都是相同的,如果不同客户在店铺后台填写了相同的IEN,后期一旦被查到,会有一定的风险。

(2)英国VAT能否在其他欧盟国家清关?

通常的处理办法是货物从英国进口,转运至欧洲其他国家,如果以英国为基地发送货物至欧盟其他国家,分为两种情况:A.货物转移;B.距离销售。情况A是必须要在当地进行重复增值税务登记的。情况B,由于销售行为是在欧盟内进行,故享受免税直发,但在每个国家有不同限额限制,以德国为例,每年上限为100,000欧元。又比如法国将会在2016年一月对于B情况由100,000欧元降至35,000欧元。

货物转移必须要在当地进行重复增值税登记,例如英国仓转到德国仓,必须注册德国VAT。

(3) 有了英国VAT,可以使用其他欧盟国家海外仓和FBA吗?

按照欧盟的税法规定,货物仓储在哪里就要注册当地的VAT,换句话说,如果一家中国公司注册的英国的VAT号码,并不能“合法的”使用欧洲其他地区的海外仓。

如果卖家不想每个国家都注册VAT,怎么解决这个问题呢?最常见办法就是远程销售(distance sales)比方说,在英国使用海外仓,但是把货物快递到欧盟其他国家的消费者手里。

当然,这个销售额并不是无限的,每个国家根据具体要求也有所不同,每个国家都有不同的限制(德国10万欧元, 法国、西班牙、意大利:3.5万欧元,英国7万英镑)。超过还是要在当地注册VAT的。

(4)欧洲远程销售法 (distance selling regulation)

在欧盟内进行,享受免税直发,但每个国家都有不同的限制(德国10万欧元, 法国、西班牙、意大利:3.5万欧元,英国7万英镑)。

   英国转运到其他海外仓再进行销售,在临界值内(累积12个月销售额德国不超过10万欧元、法国,西班牙、意大利不超过3.5万欧元)可以一起在英国申报,超过临界值则需要在相应国家注册相应国家增值税号和申报。

 (5)直邮避税

   ① 英国直邮累积12个月销售额一旦超过7万英镑,要注册英国VAT,并且之后不管是不是直邮,都要进行申报。

   ② 是否要注册VAT要看12个月累积的海外直邮是否超过7万英镑(低于15英镑或者22欧元的货物入关时免交VAT指的是免交入关时候的进口VAT)。

   ③ 根据欧盟的规定,每单货值都低于15英镑和22欧元的货物入关时,免交VAT。

八、税局查税形式、态度和应对措施

(1)税局查账形式

① 通过邮件通知税务代理或者卖家开始查账。

② 有时候,税局官员会打电话给代理人或公司董事,以确保业务 一直有效。随后将通过电子邮件发送开业查询,要求提供财务记 录和公司信息。

③ 官员将预约到办公室检查公司信息、财务记录和增值税申报。 然而,这只适用于在英国注册的卖方。

(2)首次查账所需资料提交

① 开始销售日起至被查税时间(无销售无需提供);

② 按照税局的要求提供指定的UK summary;

③ 申报期的VAT Transaction(最好按申报期间下载);

④ C79或者C88、或者本地采购发票;

⑤ 进口问卷。

(3)按税局要求方式提交资料:

① 通过电子邮件将查账所需资料发送至指定的邮箱,请在邮件主题标题中包含查账参考号。

② 通过Dropbox链接提供 - 如果这是首选选项,请立即回复,税局将单独通过电子邮件发送Dropbox链接。

当你回复了邮件,提供了要求的资料,等待你的将可能是处罚的问题了,那么,关于罚金方面,他们是如何计算的?

(4)HMRC的罚金是如何计算的?

英国税局的罚金通常是0%-20%的比例左右。这在很大程度上取决于每一个个案,不同个案会有所不同,也有不需要罚金的情况。在处罚方面,HMRC 会酌情考虑以下情况:

① 企业少缴纳或者过期申报的原因;

② 企业存在前述原因是否立即报告 HMRC;

③ 企业在纳税检查期间的配合度。

(5)卖家有权提出处罚的异议

作为跨境卖家,您有权查询和质疑调查结束时返还给您的任何评估和重新计算。

如果您不同意他们的重新计算,您有权要求评估的计算细节,以便您可以进行相应的争辩,时间是在评估通知后1周内提出。

申诉时,纳税人可以委托税务代理告知 HMRC 以下情况:

① 对哪些税款有异议,包括纳税年度;

② 企业提交过的需要 HMRC 回应的信息以及提交的时间;

③ 企业认为不应纳税的理由;

④ 纳税人在申诉解决前都可以不支付罚款。

(2)税局态度

英国税局对于英国上的一个查税态度,在2018年左右开始税局那边开始全面实行普查。但是查税会比较的宽容。如果他是觉得你这套账户是有可能存在偷税漏税的行为。那么他们首先会发一份邮件给你,叫你配合调查。

   那么,在查税的邮件中,税局基本上都会问一个很重要的数据,就是你们的一个平台销售数据,这个销售数据呢,他会给你一个时间段,有可能是从你第一笔销售的时间起算,也有可能是某一天,反正他会写给你。然后呢,你们需要把那个查税信息提供给他。并且在有效期就是七天之内提供给他们。那么在这种情况下,只要跟税局保持一个沟通,态度诚恳,并且表达出你们是愿意补税的,认真协助税务局完成查税过程,按要求补完所有税,税局会通知亚马逊给您开通店铺限售期权限。

根据英国政府的要求英国站点成为了第一个要求提供VAT税号的站点。英国税务海关总署(HMRC)的最新数据显示,每年约有131亿英镑的英国增值税(约占11%)未被支付,相当于英国整体税收40%的缺口。随着各大平台不断整治风气,中国制造在世界品牌道路不断迈进,想依靠电商平台货销全球,在海外市场树立品牌,遵循当地税务法则便是当务需要学习的课程。退一万步说,仅仅为了账号安全,申请VAT也是未来的必然之举。

近期欧洲各国严厉打击海外偷税漏税的卖家,因此无论是使用低税率还是标准税率申报,一定要注意根据自身的销售额和发货数量使用合理的税率进行税务申报,尽早合规化经营,避免不必要的风险。

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