英国VAT申报单内容详解

英国VAT申报单中重点是填写9个boxes，即9个填写框，每个框是什么意思，对应哪些数值呢？下面我给大家简单介绍下，以便大家对英国VAT申报有一定理解。

Box 1

VAT due in the period on sales and other outputs.

即在本期间您提供的所有货物和服务的应付增值税。

Box 2 

The VAT due in the period on acquisitions from EU member states.

即从其他欧盟成员国的增值税注册供应商处购买并运到英国的所有货物和相关成本的应付增值税 - 此类采购被称为“欧盟内采购”，适用于反向征税原则，因此由在英国注册的买方在英国申报。相关成本包括您为支付供应商的供货成本而支付的任何款项，例如他们根据与您签订的合同而负责的包装、运输或保险费用。从欧盟其他国家运往英国的自有货物转移，也需要在这里申报。

英国脱欧过渡期结束后（暂定2020年12月31日），该框有可能会被取消。

Box 3 

Total VAT due

即总应付增值税，由框1和框2的值相加。这被称为您在本期的“销项税”。

Box 4 

VAT reclaimed in the period on purchases and other inputs (including acquisitions from the EU)

即在本期间满足抵扣条件的向供应商购买时（包括对欧盟内采购，即框2里）支付的增值税，包括进口增值税，也就是您业务的可抵扣增值税总额。这被称“进项税”。这需要您有适当的增值税发票和用于抵扣进口增值税的C79文件才能用于抵扣。

Box 5  

Net VAT to pay to HMRC or reclaim

即向英国税务及海关总署支付或索回的净增值税，将框3减去框4中的数字，所得的差额即是框5。

如果框3中的数字大于框4中的数字，则差额是您必须支付的税金。如果框3中的数字小于框4中的数字，则差额是可向税局索回的税额。税局会以向纳税人登记的银行账号转账或寄送支票的形式退税。如果退税数额较大，税局可能会预先向纳税人调查原由或启动税务审计。

Box 6  

Total value of sales and all other outputs excluding any VAT

即所有您不包含增值税在内的业务销售和其它特定产出的总价值，比如：零税率、低税率和免税供应，和适用于反向征税的交易等。

Box 7  

The total value of purchases and all other inputs excluding any VAT

即您不包含增值税在内的购买和支出的总价值，其中必须包含以下交易：进口，从其他欧盟成员国的增值税注册供应商那里的采购（即框9中输入的数字），反向收费交易等。

Box 8  

Total value of all supplies of goods and related costs, excluding any VAT, to EU member states

即向其他欧盟成员国供应的所有货物成本以及直接成本（比如运费和保险费用）的总价值。

如同框2，英国脱欧过渡期结束后（暂定2020年12月31日），框8有可能被取消。

Box 9  

Total value of all acquisitions of goods and related costs, excluding any VAT, from EU member states

即从其他欧盟成员国增值税注册供应商采购的运到英国的货物总成本以及直接相关的成本（如运费和保险），这些成本构成发票或合同价格的一部分，但不含任何增值税。

英国脱欧过渡期结束后（暂定2020年12月31日），框9也有可能被取消。

（来源：K哥聊出海）